Основные положения ГК РФ
Статья 809 ГК РФ прямо устанавливает, что займодавец имеет право получать проценты от заёмщика на сумму займа в размерах и в порядке, определённых договором. При этом стоит помнить: если договором процентная ставка не определена, то по умолчанию применяется ключевая ставка ЦБ РФ, действующая в периоды соответствующих платежей.
Как рассчитываются проценты?
- Если в договоре указано, что проценты начисляются «с 1 января 2023 года в размере 20 % от ежемесячной чистой прибыли, но не менее 100 000 ₽», то заёмщик обязан ежемесячно предоставлять расчёт и доказательства своей чистой прибыли.
- При отсутствии конкретной ставки применяется правило: проценты начисляются из расчёта ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в каждый период.
- Верховный Суд РФ (см. постановления от 03–04 апреля 2026) разъяснил, что повышенные проценты при просрочке являются мерой ответственности и, следовательно, по требованию заёмщика могут быть снижены судом до разумного размера (ст. 333 ГК РФ).
Порядок и сроки уплаты
Договорная свобода
Стороны могут установить любые сроки и очередность уплаты процентов: ежемесячно, ежеквартально, единовременно в конце срока. Главное — закрепить это в договоре.
Неустановленный срок возврата
Если договором не определён конкретный срок возврата займа, заёмщик обязан вернуть сумму в течение 30 дней со дня предъявления требования займодавцем (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Одновременно с телом займа подлежат уплате и проценты, начисленные до момента фактического возврата.
Досрочное погашение
- Физлицо-заёмщик может в любой момент погасить займ досрочно, предварительно уведомив займодавца за 30 дней, если иное не оговорено в договоре (п. 2 ст. 810 ГК РФ).
- В случае досрочного погашения проценты подлежат перерасчёту и уплачиваются только за фактический период пользования займом.
Особенности налогообложения и применения ККТ
Важно: если займодавец — индивидуальный предприниматель или юрлицо, то при получении денежных средств в счёт погашения процентов возникает обязанность применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и формировать чек (п. 1 ст. 1.2 ФЗ-54).
Исковая давность
Срок исковой давности по взысканию процентов начинает течь по окончании установленного договором срока возврата; Если срок не определён или определён моментом востребования, то давность начинается по истечении 3 лет с момента, когда займодавец узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ст. 200 ГК РФ).
Беспроцентный заём: когда проценты могут «включиться»?
Допустимо предусмотреть условие: «Если сумма займа не возвращена до , с даты просрочки начинают начисляться проценты по ключевой ставке ЦБ РФ». Такое условие признаётся законным, если оно прямо прописано в договоре.
Кейсы и разъяснения ВС РФ
Погашение займа не освобождает от «пост-обязательств»
Верховный Суд РФ в июне 2026 г. признал недействительным условие, обязывающее должника продолжать выплаты даже после полного погашения долга. Такая практика расценивается как злоупотребление правом.
Снижение «штрафных» процентов
Судебная практика 2025 г. показывает: если проценты при просрочке существенно превышают среднерыночные значения и ведут к очевидному неравенству сторон, суд может снизить их на основании ст. 333 ГК РФ.
Контрольный чек-лист для заёмщика и займодавца
- Проверьте, что процентная ставка и порядок её расчёта чётко прописаны в договоре.
- Убедитесь, что указаны точные даты или периодичность платежей по процентам.
- Зафиксируйте в договоре условия досрочного погашения и перерасчёта процентов.
- Если вы займодавец-ИП, не забудьте применять ККТ при получении платежей.
- Следите за сроками исковой давности и вовремя предъявляйте требования.
Проценты по договору займа — это не просто «плата за деньги», а самостоятельное обязательство заёмщика. Грамотно прописанный порядок уплаты позволяет избежать споров, снижает риски судебных разбирательств и экономит время и деньги обеих сторон.