Дата актуализации: 04 июля 2026 г. ‑ В статье учтены последние разъяснения ФНС и изменения законодательства, вступившие в силу в 2025–2026 годах.
Что скрывается за «предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ руб. коп.»?
Под этой формулировкой понимается имущественный налоговый вычет при покупке (строительстве) жилья и земельных участков. Расчёт ведётся в полных рублях и копейках до сотых долей, поэтому в документах встречаються строки вроде:
- «Сумма вычета 1 850 000 руб. 00 коп.»
- «Остаток подлежащий переносу 450 250 руб. 45 коп.»
Размер вычета в 2026 году
| Вид расходов | Лимит вычета, руб. | Максимальный возврат НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| Покупка квартиры, комнаты, доли в новостройке или на вторичном рынке | 2 000 000 руб. 00 коп. | 260 000 руб. 00 коп. |
| Покупка земельного участка ИЖС + строительство дома | 2 000 000 руб. 00 коп. | 260 000 руб. 00 коп. |
| Проценты по ипотеке (целевому займу) | 3 000 000 руб. 00 коп. | 390 000 руб. 00 коп. |
Нюанс: если квартира куплена до , лимит по процентам не ограничен – можно вернуть 13 % от всех уплаченных процентов.
Кто имеет право на вычет в 2026 году
- Граждане РФ с официальным доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13 % (15 % для доходов сверх 5 млн руб.).
- ИП на ОСНО.
- Несовершеннолетние через законных представителей (родителей/опекунов).
- Супруги: каждый может получить свой вычет в пределах лимита, даже если недвижимость оформлена на одного.
- Резиденты ДНР/ЛНР/Херсонской и Запорожской обл., получившие гражданство РФ, – см. постановление Правительства № 1841 от .
Как считаются «руб. коп.» – пример расчёта
Ситуация: В 2025 году Иван купил квартиру за 3 250 000 руб. 00 коп. и заплатил по ипотеке 287 345 руб. 15 коп. процентов. Его зарплата в год – 900 000 руб. 00 коп., НДФЛ – 117 000 руб. 00 коп.
- Максимальный вычет по цене квартиры = 2 000 000 руб. 00 коп.
- Максимальный вычет по процентам = 287 345 руб. 15 коп.
- Но фактически Иван получит только 117 000 руб. 00 коп. (столько НДФЛ удержали за год).
- Остаток 180 354 руб. 87 коп. переносится на следующие годы до полного исчерпания.
Пошаговая инструкция – как получить вычет в 2026 году
Способ 1. Через ФНС (ежегодный возврат на расчётный счёт)
- Подготовьте документы:
- Копия/оригинал ДКП, ДДУ, акта приёма-передачи.
- Выписка ЕГРН или свидетельство о регистрации.
- Платёжные документы (банковские выписки, чеки, расписки).
- Справка 2-НДФЛ за предыдущий год (берётся в бухгалтерии).
- Заявление о распределении вычета между супругами (если нужно).
- Заполните форму 3-НДФЛ в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» или с помощью программы «Декларация».
- Подайте декларацию онлайн или лично в налоговую до 30 апреля (если хотите вернуть за 2025 год).
- Ожидайте возврат: до 4 месяцев (3 месяца проверка + 1 месяц на перечисление).
Способ 2. Через работодателя (ежемесячно без НДФЛ)
- Получите в ФНС уведомление о праве на вычет (оформляется за 30 дней).
- Передайте уведомление в бухгалтерию: с зарплаты перестанут удерживать 13 % до тех пор, пока не исчерпается лимит.
Наиболее частые ошибки и штрафы 2026
| Ошибка | Последствия |
|---|---|
| Указали в декларации копейки > 99 | Декларация вернётся на доработку. |
| Отсутствуют подтверждающие документы | Отказ в вычете без права на досудебное обжалование. |
| Квартира куплена у родственника | Вычет не предоставляется (ст. 105.1 НК РФ). |
| Ипотечный вычет заявлен до регистрации права собственности | Исключение из базы по процентам до момента регистрации. |
Новые правила 2025–2026
- Вычет можно получить за 2025 год уже в январе 2026, если вы подали упрощённую декларацию через Госуслуги.
- Список «безопасных застройщиков» расширен: теперь можно получать вычет по ДДУ без акта приёма-передачи (закон № 357-ФЗ от ).
- Онлайн-сервис «НДФЛ-Жильё» (lkfl.nalog.ru) автоматически подтягивает данные из Росреестра и банков, минимизируя ошибки в копейках.
Чек-лист: что проверить перед отправкой документов
- Все суммы округлены до копеек (00–99).
- Суммы в 2-НДФЛ совпадают с 3-НДФЛ.
- Дата регистрации права ≤ дате платежей (для ипотечного вычета).
- Заявление о распределении подписано обоими супругами.
- Сканы документов в формате PDF ≤ 20 МБ, читаемые.
Имущественный вычет по подпункту 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ – это реальная возможность вернуть до 650 000 руб. 00 коп. (260 000 руб. 00 коп. за квартиру + 390 000 руб. 00 коп. за проценты). Своевременное оформление и внимание к «руб. коп.» позволят получить деньги максимально быстро и без лишних корректировок.
Контакты для консультаций:
Телефон ФНС России: ###-###-####
Онлайн-чат налогового консультанта: klerk.ru