Статья 193 Уголовного кодекса Российской Федерации («Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации») предусматривает уголовную ответственность за нарушение валютного законодательства, связанное с непоступлением в Российскую Федерацию валютных средств, полученных от нерезидентов, либо за их незаконный вывод за пределы страны.
Объект преступления
Объектом преступления являются общественные отношения в сфере внешнеэкономической деятельности (ВЭД), а именно:
- правовой порядок, регулирующий валютные операции;
- экономическая безопасность и стабильность валютного рынка России;
- платёжный баланс страны.
Субъект преступления
Субъектом могут быть:
- физическое лицо, достигшее 16 лет, являющееся резидентом РФ (гражданин или лицо, имеющее вид на жительство);
- руководитель (директор, генеральный директор и т.п.) юридического лица‑резидента, если преступление совершается от имени организации;
- юридическое лицо‑резидент в качестве соисполнителя (в случае группового и организованного состава).
Объективная сторона
Объективная сторона включает в себя одно из следующих деяний:
- Нарушение требований валютного законодательства о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета резидента в уполномоченном банке (в России или за её пределами) в установленном порядке.
- Нарушение требований валютного законодательства о возврате (репатриации) в РФ денежных средств, полученных от нерезидентов, в случае не ввезённых товаров, невыполненных работ, неоказанных услуг и т.п.
Эти действия совершаются в крупном или особо крупном размере, а также могут сопровождаться отягчающими обстоятельствами (см. пункт 2 статьи).
Субъективная сторона
Для квалификации деяния необходим прямой умысел:
- Осознанное уклонение от выполнения обязательств по репатриации;
- Знание того, что действия противоречат валютному законодательству.
Признаки (критерии) уголовного состава
| Элемент | Признак | Что необходимо доказать |
|---|---|---|
| Объект | Общественные отношения в сфере ВЭД | Наличие внешнеторгового договора, по которому возникли валютные обязательства. |
| Субъект | Резидент РФ (физическое лицо) или руководитель резидентской компании | Документы, подтверждающие резидентский статус (паспорт, вид на жительство, уставные документы). |
| Объективная сторона | Непоступление средств (зачисление/возврат) в установленный срок, либо их вывод за пределы РФ | Банковские выписки, таможенные декларации, контракты, акты сверки. |
| Субъективная сторона | Прямой умысел (намерение уклониться) | Переписка, внутренние инструкции, свидетельства о сознательном игнорировании требований закона. |
| Размер | Крупный – > 100 млн руб.; особо крупный – > 150 млн руб. | Сумма незачисленных/невозвращенных средств за период в 1 год. |
| Отягчающие обстоятельства | Сговор группы лиц, организованная группа, подложные документы, использование юрлица‑прокладки | Доказательства совместного плана, фиктивные компании, подделка документов. |
Квалифицирующие признаки (отягчающие обстоятельства)
- Действие в особо крупном размере (свыше 150 млн руб.).
- Совершение преступления группой лиц по предварительному сговору.
- Использование заведомо подложных документов (фальшивые контракты, счета‑фактуры).
- Применение юридического лица, созданного для совершения преступления («прокладочная» компания).
Наказания
Согласно части 2 статьи 193 УК РФ (в редакции от N 73‑ФЗ):
- Лишение свободы до трёх лет – за крупный размер без отягчающих обстоятельств;
- Лишение свободы до пяти лет со штрафом до 1 млн руб. – за особо крупный размер, сговор, подложные документы и др.;
- Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб. (или в размере заработка за 1‑3 года) и/или принудительные работы до 3 лет.
Практика применения (реальные примеры)
По данным Advo24:
- В 2018 году по ст. 193 УК РФ было осуждено 8 граждан;
- В первой половине 2019 года, 7 осуждённых;
- Пример: предприниматель из Волжского, получивший предоплату 3,5 млн USD за поставку оборудования, не возвратил средства и не поставил товар – получил 2,5 года лишения свободы и штраф 600 тыс. руб.
Последние изменения законодательства
1 апреля 2020 года Президент РФ подписал Федеральный закон N 73‑ФЗ, внесший в ст. 193 УК РФ следующие поправки:
- Установлен порог крупного размера – 100 млн руб., особо крупного – 150 млн руб.;
- Уголовное дело может быть возбуждено только после привлечения резидента к административной ответственности по статье 9.1 Кодекса об административных правонарушениях (нарушение валютного законодательства);
- Уточнены составы отягчающих обстоятельств (групповой сговор, подложные документы, юридическое лицо‑прокладка).
Как защититься от привлечения к ответственности
- Тщательно вести бухгалтерию и сохранять все валютные операции в банковских системах;
- Своевременно зачислять и репатриировать валюту в уполномоченные банки согласно валютному законодательству;
- При возникновении препятствий (санкции, банковские ограничения) обращаться за разъяснениями в Центробанк и в налоговые органы.
- Если уже возникли подозрения, незамедлительно привлекать квалифицированного адвоката, специализирующегося на валютных и уголовных делах.
Признаки статьи 193 УК РФ сводятся к четырём ключевым элементам: резидентский субъект, нарушение валютных требований о зачислении/возврате, крупный (или особо крупный) размер средств и прямой умысел. Отягчающие обстоятельства усиливают наказание и могут привести к лишению свободы до пяти лет. Последние законодательные изменения повысили пороги ответственности, но при суммах от 100 млн руб. и выше риск уголовного преследования остаётся высоким.
*Информация актуальна на 7 апреля 2026 года. Для получения подробной правовой консультации обращайтесь к профильным юристам.