Что такое статья 224, пункт 1 НК РФ?
Статья 224 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ), применяемые к различным видам доходов.
Пункт 1 статьи 224 закрепляет классическую ставку 13 %, которая действует для большинства доходов резидентов РФ.
Область применения ставки 13 %
- заработная плата и иные выплаты по трудовым договорам;
- вознаграждения по гражданско-правовым договорам;
- дивиденды российских организаций (до 2025 г. действует повышенная ставка 15 %, но при определённых условиях может применяться 13 %);
- доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального срока, если нет освобождения по статье 217.1 НК РФ;
- проценты по вкладам, превышающие не облагаемый налогом лимит (ключевая ставка ЦБ + 5 п.п.);
- прочие доходы, для которых прямо не предусмотрены иные ставки.
Как отражается ставка 13 % в декларации 3-НДФЛ?
Для заявления о «доходах 13 %» в программе «Декларация» или в электронном сервисе ФНС используется специальный код ставки.
На данный момент (по состоянию на ) актуальный код для ставки 13 % — 01.
Он проставляется в разделе «Доходы, облагаемые по ставке 13 %».
Где именно в 3-НДФЛ указывается код 01?
- Лист «Доходы» → строка 010 «Код ставки» → вводится значение 01.
- Если доходы получены от российской организации, вводится ИНН, КПП, ОКТМО, название источника выплаты.
- Сумма дохода (строка 070) и сумма удержанного налога (строка 080) заполняются на основании справки 2-НДФЛ.
- При наличии налога к доплате или возврату данные автоматически переносятся в раздел 1 декларации.
Ошибки при заполнении кода 01 и как их избежать
- Ошибка 1: использование кода 02 (15 %) для дивидендов, когда вместо 15 % применяется 13 %.
Решение: проверьте основания применения пониженной ставки (например, участие в прямых инвестициях свыше 50 %). - Ошибка 2: вписывание кода 03 (35 %) к процентам по вкладам, которые облагаются по 13 %.
Решение: сверьтесь с письмом ФНС № БС-4-11/1971@ от , где разъясняются соответствующие коды. - Ошибка 3: отсутствие кода ставки в строке 010, что приводит к отказу в приёме декларации.
Решение: всегда указывайте код 01 для доходов, подпадающих под пункт 1 статьи 224 НК РФ.
Сводная таблица кодов для 3-НДФЛ (актуально на 2026 г.)
| Код в 3-НДФЛ | Ставка НДФЛ | Основание в НК РФ | Тип доходов |
|---|---|---|---|
| 01 | 13 % | п. 1 ст. 224 | заработная плата, гражданско-правовые договора, продажа имущества (кроме ценных бумаг), проценты, пр. |
| 02 | 15 % | п. 1.1 ст. 224 | дивиденды российских организаций, если превышен порог в 5 млн руб. |
| 03 | 35 % | п. 2 ст. 224 | выигрыши, проценты по вкладам сверх лимита, материальная выгода от экономии на процентах |
| 04 | 9 % | п. 5 ст. 224 | дивиденды по ценным бумагам российских эмитентов (до 2015 г.), а также по некоторым иностранным бумагам |
| 05 | 30 % | п. 3 ст. 224 | доходы нерезидентов РФ, кроме отдельных категорий (например, выездных специалистов) |
Код 01 в 3-НДФЛ — это «визитная карточка» доходов, облагаемых по 13 % по пункту 1 статьи 224 НК РФ.
Правильное заполнение кода позволит избежать лишних вопросов со стороны налоговой и ускорит возврат налогового вычета (если вы его заявляете).
Всегда сверяйте актуальные коды в официальных разъяснениях ФНС России и используйте свежую версию программы «Декларация».
Важно! При подаче декларации за 2025 и последующие годы убедитесь, что программа или сервис автоматически подставляет код 01 для всех доходов, подпадающих под ставку 13 %.
При возникновении сомнений, обращайтесь в контакт-центр ФНС: ###-###-#### или через сервис «Обратная связь» на сайте nalog.ru.