Что говорит сам закон

Текст пункта 2 статьи 362 НК РФ на :

«2. Для транспортных средств, средняя стоимость которых составляет более 3 000 000 рублей, в зависимости от времени, прошедшего с года выпуска соответствующих транспортных средств, при исчислении налоговой базы по таким транспортным средствам применяются следующие коэффициенты:

• 1,1 — для транспортных средств, прошедших 2–3 года с года выпуска;
• 1,3 — … 3–5 лет;
• 1,5 — … 5–10 лет;
• 3,0 — … свыше 10 лет».

Как определить возраст автомобиля

1. Год выпуска берётся из ПТС или ЭПТС. Например, машина 2018 года производится до 31 декабря 2018 г. включительно.
2. Количество лет считается от 1 января года, следующего за годом выпуска.
   Пример: авто 2018 г.в., с по считается 2-й год, с по — 3–5-й год и т.д.

Какие автомобили подпадают под действие коэффициента

Критерии одновременно:

• средняя стоимость ≥ 3 млн руб.;
• модель включена в ежегодный перечень Минпромторга РФ (обновляется до 1 марта каждого года);
• коэффициент применяется только физлицам и ИП — для юрлиц действуют особые правила ст. 362.1 НК РФ.

В 2026 году в перечень попало 1 140 моделей (против 1 082 годом ранее). Среди них:

• Toyota Land Cruiser 300 2022–2024 гг. (5,4–7,1 млн руб.) — коэффициент 1,3;
• Mercedes-Benz GLE 450 4MATIC 2019–2021 гг. (4,9–5,3 млн руб.) — коэффициент 1,5;
• BMW 740Li xDrive 2013 г.в. (3,2 млн руб.) — коэффициент 3,0.

Пример расчёта налога с учётом коэффициента

Дано:

• Автомобиль: Audi Q8 55 TFSI quattro 2022 г.в.
• Мощность: 340 л.с.
• Регион: Москва (ставка 150 руб./л.с.).
• Данные из перечня Минпромторга: средняя цена 5 830 000 руб.

Расчёт:

1. Возраст на : 4 года → коэффициент 1,3.
2. Налог без коэффициента: 340 × 150 = 51 000 руб.
3. С учётом коэффициента: 51 000 × 1,3 = 66 300 руб.

Как снизить налог

• Продажа до наступления следующего порога — например, до 5-летнего возраста, чтобы избежать коэффициента 1,5.
• Регистрация в регионе с пониженной ставкой (например, Республика Крым — 75 руб./л.с. вместо 150 руб. в Москве).
• Взятие в лизинг через юрлицо — тогда применяется понижающий коэффициент для юрлиц (0,5–2,0, но не выше 3,0).

Частые ошибки

Ключевые правила:

• Коэффициенты 1,1–3,0 применяются к машинам ≥ 3 млн руб. из списка Минпромторга.
• Возраст считается от 1 января следующего года после года выпуска.
• Формула: Налог = (Мощность × Региональная ставка) × Коэффициент.

Обязательно проверяйте актуальные ставки и список дорогих авто ежегодно до 1 мая, чтобы не пропустить изменения в налоговом уведомлении.