Стандартные налоговые вычеты (СНВ) — это фиксированная сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ для отдельных категорий физлиц. В 2025–2026 гг. действуют обновлённые правила и размеры, установленные Федеральным законом от № 176-ФЗ. Ниже разберём все ключевые изменения, порядок расчёта и примеры.
Кто имеет право на стандартные вычеты
- Налогоплательщики, получающие доходы, облагаемые по ставке 13 % (п. 1 ст. 218 НК РФ).
- Работодатели предоставляют вычет без заявления, если у них есть достоверные сведения о детях (новая редакция п. 4 п. 1 ст. 218).
- Если вычет за год не использован или использован частично, можно получить перерасчёт через декларацию 3-НДФЛ.
Размеры вычетов на 2025–2026 годы
| Категория вычета | Размер в месяц, руб. | Ограничение дохода, руб. |
|---|---|---|
| На налогоплательщика (инвалид I/II группы, ЧАЭС, Герой РФ и др.) | 3 000 | Доход > 350 000 руб. в год |
| На налогоплательщика (ветеран, участник боевых действий, «Чернобыль») | 500 | |
| На ребёнка (1-й и 2-й) | 2 800 (1 400 × 2) | |
| На ребёнка (3-й и последующие), а также инвалидов детства | 6 000 (3 000 × 2) | То же |
| Новый вычет за нормативы ВФСК «Готов к труду и обороне» | 18 000 за налоговый период | Без ограничения по доходам |
Пошаговый алгоритм расчёта
- Определите категорию вычета (себя, ребёнка, инвалидность и т. д.).
- Начисляйте вычет ежемесячно до тех пор, пока совокупный доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 руб.
- Суммируйте вычеты при наличии нескольких оснований (например, 500 руб. на себя + 2 800 руб. на первого ребёнка).
- Уменьшайте базу по НДФЛ на полученную сумму ежемесячно.
- Остаток вычета на конец года «сгорает» и на следующий год не переносится (письмо Минфина от № 03-04-05/78020).
Примеры расчёта
Пример 1: сотрудник с двумя детьми
Доход: 45 000 руб./мес.
Дети: 7 и 12 лет.
Вычет: 2 800 руб./мес. (1 400 × 2).
Налоговая база: 42 200 руб. (45 000 – 2 800).
НДФЛ: 5 486 руб. (42 200 × 13 %).
Доход превысит 350 000 руб. в августе → вычет прекращается с сентября.
Пример 2: одинокий родитель с ребёнком-инвалидом
Вычет удваивается: 12 000 руб./мес. (6 000 × 2).
При доходе 30 000 руб. НДФЛ = (30 000 – 12 000) × 13 % = 2 340 руб.
Выгода: 1 560 руб. в месяц (12 000 × 13 %).
Как получить «забытый» вычет
- Сдать декларацию 3-НДФЛ после окончания года.
- Приложить документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении, справка об инвалидности и др.).
- Подать через Личный кабинет налогоплательщика или лично в ИФНС.
- Вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня подачи декларации.
Частые ошибки
- Ошибка: продолжать вычет после превышения лимита 350 000 руб.
Решение: автоматически прекратите вычет, ежемесячно контролируя накопленный доход. - Ошибка: не учитывать «инвалидность ребёнка» при расчёте.
Решение: применяйте повышенный вычет 12 000 руб. (одинокий родитель 24 000 руб.). - Ошибка: переносить остаток вычета на следующий год.
Решение: остаток «сгорает», перенос запрещён.
✓ Проверяйте лимит дохода 350 000 руб.
✓ Учитывайте повышенные вычеты для инвалидов и многодетных семей.
✓ Если вычет не дали — подайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.
✓ С 2025 г. вычет на детей можно получить автоматически, если у работодателя есть сведения о ребёнке.