Каждый квартал бухгалтеры и финансовые директора задаются одним и тем же вопросом: какие операции освобождены от НДС в 2026 году? С 2025–2026 гг. ФНС и Минфин усилили контроль за применением освобождений, поэтому ошибки стали стоить дорого. В этом материале мы собрали актуальные разъяснения кабинета министров, последние письма Минфина и судебную практику, чтобы вы могли уверенно относить свои услуги к необлагаемым.

Почему важно правильно применять освобождения

• Штрафы и доначисления. Если вы «забыли» начислить НДС и впоследствии это выявляют на выездной проверке, придётся уплатить налог, пени и штраф 20 % от неуплаченной суммы.
• Корректировка контрагентов. Покупатель теряет право на вычет «забытого» НДС, что может привести к спорам и судебным искам.
• Репутационные риски. Неправильное применение освобождения влечёт включение компании в план-график выездных проверок на следующий год.

Ключевая статья НК РФ – ст. 149: что именно освобождается

Ниже приведён сжатый, но полный перечень наиболее востребованных освобождений именно в сфере оказания услуг. Все пункты актуальны на .

Медицинские и социальные услуги (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ)

• Услуги медицинских организаций, ИП-врачей, санаториев, скорой помощи.
• Услуги по уходу за больными и престарелыми, предоставляемые социально-ориентированными НКО.

Важно! С 2025 г. Минфин в письме № 03-07-08/75718 от разъяснил: если клиника закупает маркетинговые услуги у иностранного контрагента (например, китайской фирмы), такие услуги уже НЕ относятся к медицинским и подлежат НДС по ставке 20 %.

Услуги в сфере образования и науки (подп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ)

1. Образовательные программы, дополнительное образование детей и взрослых;
2. Научно-исследовательские работы по госзаданию.

Финансовые услуги (подп. 1 п. 3 ст. 149 НК РФ)

• Операции по вкладам, расчётно-кассовое обслуживание, выдача и погашение кредитов.
• Услуги страхования и перестрахования.

Нюанс 2026 года: если банк оказывает услугу «эквайринг» и взимает комиссию, то сама комиссия освобождается от НДС, но облагается налогом на прибыль. Подтверждено Письмом ФНС № СД-4-3/7532@ от .

Транспортные и логистические услуги

В письме Минфина № 03-07-03/36681 от указано: услуги по отслеживанию грузов, оказываемые иностранным перевозчикам, освобождаются от НДС при условии, что местом реализации признается территория, не являющаяся РФ. В ином случае применяется ставка 20 %.

Пошаговый алгоритм: как оформить «нулевой» НДС

1. Шаг 1. Определите код ОКВЭД и код дохода по КИД.
2. Шаг 2. Проверьте, входит ли услуга в перечень ст. 149 НК РФ.
3. Шаг 3. Подготовьте договор и акт: в договоре прямо укажите освобождение по ст. 149 НК РФ.
4. Шаг 4. В книге продаж делайте прочерк в графе «НДС», в декларации заполняете раздел 7 (код операции – 1010801 и др.).
5. Шаг 5. Храните документы не менее 4 лет (срок выездной проверки).

Частые ошибки 2025–2026 гг.

Контрольный чек-лист на 2026 год

• ✓ Обновились ли списки ОКВЭД с ? (Проверить на сайте ФНС)
• ✓ Утверждены ли новые формы счет-фактур и книги продаж (Приказ ФНС № ЕД-7-3/753@ от )?
• ✓ Проверили ли вы «новые» освобождения для IT-аутсорсинга, которые вступили в силу с ?

В 2026 году «необлагаемый НДС» ≠ «не нужно ничего делать». Нужно грамотно оформить документы, правильно заполнить декларацию и быть готовым к аргументированному диалогу с проверяющими. Используйте нашу статью как шпаргалку и сохраняйте ссылки на письма Минфина № 03-07-08/75718 и 03-07-03/36681 — они уже проверены практикой.

Бонус: скачайте готовый шаблон акта о месте реализации услуг (PDF, 0,2 МБ) и файл-загрузку для 1С с уже настроенными видами операций «Без НДС».