Актуально на
Уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов регулируется статьей 198 Уголовного кодекса Российской Федерации. Ниже — подробные разъяснения по размерам неуплаченных сумм, которые в 2025 году считаются крупными и особо крупными, а также по возможным последствиям и освобождению от ответственности при условии добровольного погашения долга.
Что говорит закон
Статья 198 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов физическим лицом. Уголовное преследование возможно только при умышленном характере деяния и достижении установленных пороговых сумм.
1.1 Крупный размер
- Сумма неуплаченных налогов/взносов за три финансовых года подряд превышает 2 700 000 рублей.
1.2 Особо крупный размер
- Сумма неуплаченных налогов/взносов за три финансовых года подряд превышает 13 500 000 рублей.
Если долг меньше 2,7 млн рублей, уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ не наступает, но могут применяться меры административной и налоговой ответственности (пени, штрафы).
Меры наказания
| Категория суммы | Возможное наказание |
|---|---|
| Крупный размер (2,7 – 13,5 млн ₽) |
|
| Особо крупный размер (свыше 13,5 млн ₽) |
|
Как избежать уголовной ответственности при первом правонарушении
Пункт 3 статьи 198 УК РФ даёт возможность освободиться от уголовной ответственности, если:
- преступление совершено впервые;
- до возбуждения уголовного дела либо до предъявления обвинения физическое лицо полностью погасило:
- сумму недоимки;
- пени;
- сумму штрафа, определённую в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
После добровольного погашения долга дело подлежит прекращению по нереабилитирующим основаниям, то есть судимость не возникает.
Что делать, если сумма долга приближается к порогу
Шаг 1. Проверьте размер задолженности в личном кабинете налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
Шаг 2. Сформируйте платёжные документы или воспользуйтесь онлайн-оплатой.
Шаг 3. При необходимости подайте уточнённую налоговую декларацию и заявление на зачёт или возврат переплаты.
Шаг 4. При спорных вопросах обратитесь за консультацией к налоговому юристу или в ФНС России.
- Уголовная ответственность за физлицо по ст. 198 УК РФ начинается с 2,7 млн ₽ неуплаченных налогов/взносов за три года подряд.
- При первом правонарушении можно избежать уголовного преследования, если до предъявления обвинения полностью погасить долг + пени + штраф.
- Контроль сумм ведётся строго по данным налоговых деклараций и расчётов страховых взносов.
Внимание! Суммы порогов могут индексироваться в зависимости от ежегодной инфляции. Перед принятием решения всегда уточняйте актуальные значения на официальном сайте ФНС России или в КонсультантПлюс/Гарант.