Ключевые изменения 2026 года
04 июля 2026 года депутаты Госдумы внесли законопроект, который расширяет перечень расходов, учитываемых при получении налогового вычета по аренде недвижимости. Поправки коснутся статьи 219 НК РФ и вступят в силу с 1 января 2027 года.
Что нового появится в ст. 219 НК РФ
Дополнительные расходы, которые можно будет отнести к вычету:
- Компенсация ЖКУ арендатору – если договором предусмотрено, что арендатор возмещает коммунальные расходы, но фактически платит собственником
- Страхование имущества – уплаченные взносы по договорам страхования арендованного помещения
- Лизинг оборудования – при установке в арендованном помещении инженерных систем (кондиционеры, вентиляция, противопожарное оборудование)
- Юридические услуги – расходы на составление договора аренды, регистрацию переуступки прав аренды
- Риэлторские услуги – комиссии агентствам за поиск арендаторов
Как рассчитывается вычет: пошаговая инструкция
- Определите налоговую базу
Сумма арендной платы за год минус расходы из нового перечня - Подготовьте документы
- Договор аренды с приложениями
- Акты приема-передачи помещения
- Квитанции об оплате коммунальных услуг
- Договоры страхования и платежные поручения
- Счета-фактуры от риэлторов и юристов
- Подайте декларацию 3-НДФЛ
До 30 апреля следующего года через личный кабинет налогоплательщика или на приеме в ИФНС
Кому выгодны изменения: пример расчета
До изменений:
Арендная плата – 500 000 руб./год
Расходы по вычету – 0 руб.
Налог к уплате – 500 000 × 13% = 65 000 руб.
После изменений 2027:
Арендная плата – 500 000 руб./год
Расходы: коммуналка 60 000, страхование 15 000, риэлтор 25 000 = 100 000 руб.
Налоговая база – 500 000 ー 100 000 = 400 000 руб.
Налог к уплате – 400 000 × 13% = 52 000 руб.
Экономия – 13 000 руб./год
Что важно знать юридическим лицам
Для ИП и ООО, сдающих помещения, применяются иные статьи НК РФ (246-247), но поправки косвенно повлияют и на них – например, арендодатели-физлица смогут снизить цену аренды, оставаясь при прибыли за счет вычетов.
Календарь подготовки к новым правилам
| Дата | Действие |
|---|---|
| Сентябрь 2026 | Прохождение законопроекта во II чтении |
| Ноябрь 2026 | Принятие в III чтении и подпись президентом |
| Январь 2027 | Вступление в силу поправок |
| Апрель 2028 | Первая отчетность по новым правилам |
Актуальные советы от экспертов
Алексей Кузнецов, налоговый консультант: «Самая частая ошибка – не учитывать авансовые платежи по налогу как расходы. С 2027 года их можно будет включать в вычет только при фактической уплате».
Мария Сидорова, юрист по недвижимости: «Обратите внимание на проценты по кредиту – если ипотека оформлена на помещение, сдаваемое в аренду, проценты можно относить к вычету в полном объеме».
- До 2027 года: вычет только по расходам на ремонт и коммуналке
- С 2027 года: + страхование, риэлтор, юристы, лизинг оборудования
- Максимальная экономия: до 30% от суммы налога
Подготовлено по материалам Комитета Госдумы по бюджету и налогам от . Для уточнения деталей обратитесь к вашему налоговому инспектору или юристу по недвижимости.