— Ситуация на налоговом фронте Украины остаётся одной из самых обсуждаемых тем среди предпринимателей, работников и аналитиков. Ниже приведён подробный разбор действующих ставок, сборов и важных изменений, вступивших в силу в этом году.

Единый налог (спрощённая система)

Спрощённая система охватывает почти 80 % микро- и малых предприятий страны. В 2026 году действуют следующие группы и ставки:

• Группа 1, 5 % от прожиточного минимума (≈ 1 300 грн/мес).
• Группа 2 — 10 % от минимальной зарплаты (≈ 8 000 грн/мес), но не более 20 % от дохода.
• Группа 3, 3 % обороту + НДС (если плательщик НДС) или 5 % обороту без НДС.
• Группа 4 (сельхозтовари) — 0,95 % нормативно-денежной оценки земли.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка остаётся прежней:

1. 20 % — основная ставка (большинство товаров и услуг).
2. 14 % — для отдельных лекарств и медизделий.
3. 7 % — для книг, учебников и детских товаров.
4. 0 % — экспорт и международные перевозки.

Налог на прибыль предприятий

18 % — базовая ставка для всех юридических лиц-резидентов. С 2026 года также действует «режим CFC» (контролируемые иностранные компании) для украинцев, владеющих бизнесом за рубежом.

Подоходный налог с физических лиц (PIT)

Действует прогрессивная шкала:

• 18 %, на доходы до 10 минимальных зарплат (≈ 80 000 грн/мес).
• 20 % — на доходы сверх этой суммы.

Дополнительно 1,5 % военного сбора удерживается почти со всех доходов физлиц.

Единый социальный взнос (ЕСВ)

Ставка — 22 % от начисленной зарплаты, но не менее 22 % от минимальной зарплаты (≈ 1 760 грн/мес, если оклад ниже минималки).

Акцизный сбор

В 2026 году акцизы проиндексированы на 10 %:

• Табачные изделия — 1 560 грн за 1000 сигарет + 12 % от стоимости.
• Бензин А-95 — 286,5 € за 1000 л (в гривневом эквиваленте по НБУ).
• Алкоголь 40 % — 126,5 грн за 1 л 100 % спирта.

Земельный налог и аренда

Ставка — до 3 % нормативной денежной оценки земли для земель несельскохозяйственного назначения и до 1 % для сельхозугодий. Местные советы могут снижать или увеличивать ставки в пределах закона.

Недвижимость и транспорт

Налог на недвижимость, до 1,5 % минимальной зарплаты за 1 м² (в 2026 году ≈ 120 грн/м²).
Транспортный налог — до 25 000 грн в год за объём двигателя свыше 3 000 см³.

Криптовалютный налог

Новинка 2026 года: операции с криптовалютой облагаются 18 % PIT + 1,5 % военный сбор на прибыль от продажи. Отчётность подаётся в рамках годовой декларации.

Международные договорённости

Украина продолжает имплементацию директив ЕС:

1. Директива ATAD 2 — борьба с гибридными схемами.
2. BEPS Pillar 2 — минимальный глобальный налог 15 % для крупных групп (оборот > 750 млн €).

Ключевые советы предпринимателям

• Проверяйте коды УКТ ВЭД, при смене режима ЕСВ или ставок НДС.
• Обновите кассовые аппараты на программные РРО, чтобы избежать штрафов от ГНСУ.
• Используйте лицензии Дія.City — специальный подход к IT-бизнесу с налогом на оборот 5 % + Дивидендный налог 9 %.

По оценкам Минфина и PricewaterhouseCoopers, совокупная налоговая нагрузка на белую зарплату в Украине в 2026 году достигает:

С учётом НДС и акцизов общая косвенная нагрузка на конечного потребителя может превышать 50 %.

Все цифры актуальны на июль 2026 года и могут меняться вследствие изменений законодательства.