С 2025 года в Республике Казахстан заработал обновлённый Налоговый кодекс,
в котором ключевые параметры социального налога (далее — «соцналог») сформулированы в статьях 484–486․
Ниже — подробный разбор: кто платит, как считается, какие ставки действуют в 2025-м и 2026-м годах․
От кого требуются отчисления
- Юридические лица, в т․ч․ филиалы и представительства․
- Индивидуальные предприниматели, работающие по общему режиму․
- Лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации, но только в части, установленной главой 61 НК․
Объект налогообложения (п․ 2 ст․ 484 НК)
Налог рассчитывается от фактически начисленного дохода работника, но не ниже минимальной заработной платы (МЗП)․
Иными словами, даже если сотрудник заработал 40 000 ₸ в месяц, база для соцналога всё равно должна быть не меньше МЗП․
Действующие ставки (п․ 1 ст․ 485 НК)
| Период | Ставка |
|---|---|
| – | 9,5 % |
| – … (без новых изменений до 2026) | 11 % |
Для плательщиков упрощённой декларации (глава 61) ставки могут отличаться, но они уже зафиксированы внутри главы 61 и не рассматриваются здесь․
Алгоритм расчёта (ст․ 486 НК)
- Определить базу (ФОТ, но не ниже МЗП на каждого сотрудника)․
- Исчислить соцналог по ставке 11 % (2025–2026)․
- Уменьшить полученную сумму на социальные отчисления, уплаченные за того же работника за тот же месяц․
- Если разница положительна — перечислить в бюджет․
Если разница ≤ 0 — к уплате 0 ₸․
Пример расчёта на 2026 г․
Дано:
Заработная плата сотрудника — 200 000 ₸․
Социальные отчисления (СО) — 7 000 ₸․
- База: 200 000 ₸ (≥ МЗП)․
- Соцналог = 200 000 × 11 % = 22 000 ₸․
- К уплате = 22 000 – 7 000 = 15 000 ₸․
Как отразить в декларации 200․00
| Код строки | Назначение |
|---|---|
| 200․00․007 I | Январь |
| 200․00․007 II | Февраль |
| 200․00․007 III | Март |
В каждой строке указывается итоговая сумма соцналога за месяц, минус социальные отчисления․
- Проверяйте, что база ≥ МЗП на каждого работника;
- Не забывайте уменьшать начисленный налог на социальные отчисления․
- Контролируйте изменения: с 2025-го ставка 11 % применяется автоматически, дополнительных приказов не требуется․
При соблюдении этих правил вы всегда рассчитаете социальный налог без ошибок и избежите претензий со стороны налоговой службы․