Актуально на — в статье собраны последние изменения законодательства, согласно которым максимальный размер имущественного вычета по расходам на покупку/строительство жилья может вырасти до 6 млн рублей, а также новые правила применения федерального инвестиционного налогового вычета, вступившие в силу в 2025 году.
Что такое имущественный налоговый вычет по ст. 220 НК РФ?
Имущественный налоговый вычет, это возврат 13 % от фактических расходов, которые физлицо понесло при:
- покупке квартиры, комнаты, дома или доли в них;
- строительстве жилого объекта (включая загородный дом, таунхаус);
- погашении процентов по ипотечному (или любом другому целевому) кредиту;
- приобретении права требования по ДДУ (договору долевого участия) в строящемся доме.
Ключевые изменения 2025–2026 годов
Повышение предельного размера вычета
Ранее максимальная сумма, с которой можно было вернуть 13 %, составляла 2 млн рублей. Согласно законопроекту, одобренному Совфедом в ноябре 2025 года:
- новый лимит составляет 6 млн рублей;
- изменение касается правок, внесённых в ст. 220 НК РФ и вступивших в силу с ;
- правило распространяется на объекты, право собственности на которые возникло не ранее .
Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)
Организации, введшие основные средства в эксплуатацию в марте 2025 года, вправе заявить ФИНВ на 2025 налоговый период. Это позволяет уменьшить налог на прибыль на сумму инвестиций в основные средства, но не влияет на НДФЛ физических лиц. Для граждан важно понимать: ФИНВ касается исключительно юридических лиц и не пересекается с имущественным вычетом по ст. 220 НК РФ.
Условия получения вычета для физических лиц
Кто имеет право?
- налоговый резидент РФ (находился в РФ не менее 183 дней в году вычета);
- имеет официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн рублей);
- расходы оплачены из собственных средств (не маткапитал, не средства работодателя);
- объект находится на территории РФ.
Вычет при покупке квартиры по ДДУ
Если вы приобретаете права требования на квартиру в строящемся доме по ДДУ, вычет можно получить после подписания акта приёма-передачи. Ключевые документы:
- договор долевого участия (ДДУ) с приложениями;
- акт приёма-передачи;
- платёжные документы (чеки, выписки, квитанции);
- Свидетельство о регистрации права собственности (после ввода дома в эксплуатацию).
Размер и порядок возврата
| Тип расходов | Макс. сумма вычета | % к возврату | Макс. возврат |
|---|---|---|---|
| Покупка/строительство жилья (новый лимит) | 6 000 000 ₽ | 13 % | 780 000 ₽ |
| Проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ | 13 % | 390 000 ₽ |
Важно! Вычет на проценты оформляется дополнительно к основному вычету за квартиру. Суммы не суммируются: каждая категория имеет собственный лимит.
Как подать заявление: пошаговая инструкция
- Подготовьте пакет документов:
- 3-НДФЛ (можно сдать электронно через «Личный кабинет налогоплательщика»);
- 2-НДФЛ от работодателя;
- правоустанавливающие документы (ЕГРН, ДДУ, акт приёма-передачи);
- платёжные документы;
- заявление на возврат НДФЛ.
- Выберите способ получения:
- через ИФНС (деньги придут на карту за 4 месяца);
- через работодателя (возврат «живыми» деньгами в виде уменьшения удержанного НДФЛ).
- Отслеживайте статус в личном кабинете или через СМС-уведомления.
Частые ошибки и советы
- Ошибка: покупка жилья у родственника. Налоговая может отказать, если сделка признана взаимозависимой.
- Совет: оформляйте все платежи на имя заявителя (или супруга/супруги, если используется общее право).
- Ошибка: подача 3-НДФЛ без подтверждающих платежей. Убедитесь, что чеки и выписки читаемы.
- Совет: при покупке в долевую собственность распределите вычет по заявлению — так быстрее получите деньги.
Примеры расчёта
Пример 1: Покупка квартиры за 8 млн рублей
Максимальный вычет, 6 млн руб. × 13 % = 780 000 ₽ к возврату.
Пример 2: Ипотека под 4 млн, проценты за первые 5 лет — 1,2 млн руб.
- основной вычет: 4 млн → 6 млн лимит → 4 млн × 13 % = 520 000 ₽;
- вычет по процентам: 1,2 млн × 13 % = 156 000 ₽;
- итого возврат: 676 000 ₽.
Ответы на популярные вопросы FAQ
Вопрос 1: Можно ли получить вычет за покупку квартиры, если квартира была куплена в 2024 году?
Ответ: Да, но действует старый лимит — до 2 млн руб.
Вопрос 2: Как получить вычет по процентам, если ипотека уже погашена?
Ответ: В течение 3 лет после погашения кредита подайте декларацию 3-НДФЛ за каждый год, в котором уплачивались проценты.
Вопрос 3: Можно ли использовать материнский капитал?
Ответ: Суммы, оплаченные маткапиталом, не входят в расходы для вычета.
Статья 220 НК РФ остаётся основным инструментом поддержки граждан при покупке жилья. С учётом нового лимита в 6 млн рублей и возможности одновременного вычета по процентам максимальный возврат может достигать 1 170 000 ₽. Подготовьте документы заранее, выберите удобный способ получения и не упустите свои деньги!
Информация актуальна по состоянию на . Перед подачей декларации рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным специалистом или свериться с официальными разъяснениями ФНС России.