С 1 января 2026 года действует обновлённая редакция статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации․
В рамках данной публикации подробно разберём подпункт 2 пункта 1 — один из самых «массовых» льготных вычетов, который позволяет ежемесячно уменьшать базу по НДФЛ на 500 рублей․
Кто имеет право на вычет 500 руб․?
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, право на стандартный вычет в размере 500 рублей предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- Героям Советского Союза;
- Героям Российской Федерации;
- лицам, награждённым орденом Славы трёх степеней;
- участникам Великой Отечественной войны;
- бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания;
- инвалидам I и II группы, инвалидам с детства;
- лицам, подвергшимся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, «Маяке», Семипалатинском полигоне и др․ (полный перечень — в ст․ 218 НК РФ)․
Как работает вычет в 500 руб․ на практике
Вычет уменьшает налоговую базу по НДФЛ, а не саму сумму налога․ То есть при зарплате 50 000 руб․ в месяц база для 13 % НДФЛ составит:
50 000 – 500 = 49 500 руб․
Сэкономленный налог составит:
500 × 13 % = 65 руб․ ежемесячно․
Если есть право сразу на несколько вычетов
Важный принцип: если у налогоплательщика есть основание получать сразу несколько стандартных вычетов (например, 500 руб․ и 1 400 руб․ на ребёнка), ему предоставляется только максимальный из них (абзац 2 п․ 1 ст․ 218 НК РФ)․
«Складывать» 500 руб․ и 1 400 руб․ нельзя․
Как оформить вычет: пошаговая инструкция
- Подготовьте документы:
- копия удостоверения Героя/ордена/справка МСЭ и т․ д․;
- заявление в свободной форме в бухгалтерию;
- при необходимости — справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы․
- Передайте заявление работодателю․ Приём документов возможен в любое время года: вычет начнёт предоставляться с того месяца, в котором вы подали заявление․
- Если вы не использовали вычет у работодателя, можно вернуть переплату через ФНС России по итогам года:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ;
- приложить копии подтверждающих документов;
- получить возврат на расчётный счёт в течение 3–4 месяцев․
Частые вопросы и ошибки
- Можно ли получать вычет 500 руб; и социальный вычет одновременно? — Да, эти льготы не взаимоисключаемы․
- Обязательно ли подавать заявление каждый год? — Нет, достаточно один раз, пока не изменится основание (например, снятие группы инвалидности)․
- Распространяется ли вычет на доходы свыше 5 млн руб․ в год? — Да, действует на всю сумму дохода, облагаемую по ставке 13 % (до 5 млн руб․) и на часть по ставке 15 % (свыше 5 млн руб․)․
Стандартный вычет по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, это простой и эффективный способ снизить налоговую нагрузку для льготных категорий граждан․
Основное правило: 500 рублей ежемесячно уменьшают базу по НДФЛ, но не суммируются с другими стандартными вычетами․
Подайте заявление работодателю или подайте 3-НДФЛ в ИФНС, и уже в ближайшем начислении зарплаты (или в виде возврата) вы увидите реальную экономию․