Ключевая информация на
ВАЖНО! С 01 января 2026 года в НК РФ введён новый налог с продажи объектов недвижимости. Положения о нём изложены в статье 220 НК РФ в новой редакции, принятой Федеральным законом № 389-ФЗ от г.
Что регулирует статья 220 НК РФ?
- До – порядок предоставления имущественных налоговых вычетов при продаже недвижимости, долей, транспорта и другого имущества.
- С – налог с продажи (НСП) при отчуждении объектов недвижимости, распространяется только на физических лиц.
Плательщик и объект налогообложения
| Категория | До | С |
|---|---|---|
| Плательщик | Физлица, ИП, юрлица | Только физлица |
| Объект | Любое имущество | Только недвижимость |
Ставки налога с продажи (с 2026 г.)
- 13 % – базовая ставка для резидентов РФ.
- 30 % – для нерезидентов.
- 0 % – при соблюдении условий освобождения.
Освобождения от НСП
Минимальный срок владения
Налог не платится, если объект недвижимости находился во владении:
- 3 года – если получен:
- в наследство или по договору дарения от близкого родственника;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания.
- 5 лет – во всех остальных случаях.
Единственное жильё
Если продавец на момент сделки не владеет никаким другим жилым помещением (включая доли), налог освобождается без ограничения срока владения.
Налоговая база и вычеты
Как определяется база?
Налоговая база = цена по договору или 70 % кадастровой стоимости (выбирается большее значение).
Профессиональный вычет
Вместо фиксированного вычета 1 млн руб. теперь можно вычесть документально подтвержденные расходы на:
- приобретение недвижимости;
- строительство, ремонт, отделку;
- проценты по ипотеке;
- госпошлины и услуги риэлтора.
Пример расчёта
Ситуация: в 2026 году продали квартиру за 7 500 000 руб., купленную в 2022 году за 5 200 000 руб. (есть договор и чеки). Кадастровая стоимость – 6 000 000 руб.
- База: max(7 500 000; 6 000 000 × 0,7) = 7 500 000 руб.
- Вычет: 5 200 000 руб. (документальные расходы).
- НСП: (7 500 000 – 5 200 000) × 13 % = 299 000 руб.
Как заплатить налог?
- До 30 апреля следующего года подать 3-НДФЛ.
- Оплатить налог до 15 июля.
Что изменилось для ИП и организаций?
Важно: ИП на ЕСХН и прочих спецрежимах освобождены от НСП при продаже имущества, используемого в предпринимательской деятельности (подп. 5 п. 1 ст. 220 НК РФ).
С 2026 года продажа недвижимости физлицами облагается новым налогом с продажи по статье 220 НК РФ. Главное:
- проверить срок владения и освобождение;
- выбрать оптимальный вычет;
- учесть кадастровую стоимость;
- своевременно отчитаться.