Актуально на
Что регулирует статья 145 НК РФ?
Статья 145 главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации предоставляет право организациям и индивидуальным предпринимателям получить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС․ Это значит‚ что при соблюдении определённых условий компания или ИП может:
- Не начислять НДС при реализации товаров‚ работ и услуг;
- Не представлять налоговую декларацию по НДС;
- Не применять вычеты по входящему НДС․
Основные условия для получения освобождения
Размер выручки
Для применения освобождения необходимо‚ чтобы в течение трёх последовательных предшествующих календарных месяцев сумма выручки от реализации товаров (работ‚ услуг) без учёта НДС не превышала:
- 2 млн рублей суммарно за три месяца;
- 8 млн рублей за 12 последовательных месяцев (при переходе на освобождение с )․
Важно: при расчёте учитываются все доходы‚ в т․ч․ полученные при применении Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН)․
Отсутствие обязательных условий
Освобождение не применяется‚ если:
- Компания осуществляет операции по реализации подакцизных товаров;
- Импортирует товары на территорию РФ;
- Продаёт товары (работы‚ услуги) в рамках договора простого товарищества․
Порядок получения освобождения
Шаг 1․ Подготовка документов
Необходимо подготовить:
- Уведомление о применении освобождения (форма утверждена ФНС России);
- Копии:
- Книги покупок и книги продаж за последние три месяца;
- Реестров счетов-фактур;
- Документов‚ подтверждающих размер выручки (например‚ выписки из банка)․
Шаг 2․ Подача уведомления
Документы можно направить в налоговый орган:
- Лично или через представителя;
- Через электронную подпись (в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»);
- По почте заказным письмом (в случаях‚ предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи)․
Шаг 3․ Сроки подачи
Уведомление подаётся не позднее 20 числа последнего месяца квартала‚ с которого планируется применение освобождения․
Особенности применения статьи 145․1
Аналогичные правила применяются и для статьи 145․1‚ которая касается участников проектов по научно-технологической деятельности․ В этом случае дополнительно требуется:
- Подтверждение статуса участника проекта;
- Соблюдение условий‚ предусмотренных федеральным законом․
Что важно помнить в 2026 году
- Учёт доходов при применении АУСН – обязательный при расчёте лимита выручки;
- Новые формы уведомлений – проверьте актуальность бланков на сайте ФНС;
- При превышении лимита выручки освобождение утрачивается с 1-го числа месяца‚ в котором произошло превышение․
Статья 145 главы 21 НК РФ – это эффективный инструмент упрощения налогового учёта для малых предприятий․ Главное – строго соблюдать условия и своевременно подавать уведомления в ИФНС․
При необходимости проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом по налогам или воспользуйтесь сервисами ФНС России для онлайн-подачи документов․