Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Последняя актуализация по состоянию на 04 июля 2026 г.

О чём говорит статья 228 НК РФ?

Статья 228 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) определяет категории физических лиц, которые самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ с полученных доходов, а также порядок и сроки подачи декларации 3-НДФЛ и перечисления налога в бюджет.

Кому обязательно выполнять требования ст. 228?

Индивидуальные предприниматели (ИП) и частные практики (нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и др.).
Физлица, получившие доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального срока (3–5 лет в зависимости от типа объекта и оснований приобретения).
Резиденты РФ, получившие доходы от источников за пределами РФ.
Физлица, получившие доходы, у которых налоговый агент не удержал НДФЛ (например, выигрыши, дивиденды, проценты по депозитам сверх лимитов, доходы от криптовалют и др.).
Физлица, получившие доходы по договорам ГПХ/подряда, если налоговый агент не применялся.

Ключевые изменения 2025–2026 годов

Налоговая уже не требует заполнять отдельные платёжные поручения в ИФНС, достаточно перечислить сумму на единый налоговый счёт (ЕНС), введённый с 01 января 2023 г.
КБК теперь указывать не обязательно; налоговый орган сам зачтёт платёж по ИНН.
Увеличены лимиты по налоговому вычету на доходы с депозитов: в 2026 году не облагается процентный доход до 150 000 ₽ в год.
Онлайн-запись в ИФНС через Личный кабинет налогоплательщика и Госуслуги стала стандартом: можно подать 3-НДФЛ, записаться на приём, получить консультацию и даже вернуть излишне уплаченный налог.

Пошаговая инструкция по уплате НДФЛ по ст. 228 в 2026 году

Шаг 1. Определить налоговую базу

Суммируйте все доходы, подпадающие под ст. 228, за календарный год. Вычтите профессиональные вычеты (по ИП) или имущественные/социальные/инвестиционные вычеты (для остальных), если имеете право.

Шаг 2. Сформировать декларацию 3-НДФЛ

Подайте через электронную подпись в ЛК налогоплательщика или программу «Декларация» ФНС.
Срок подачи: не позднее 30 апреля следующего за отчётным годом (в 2026 г., за 2025 г.).

Шаг 3. Уплатить налог

Налог должен быть перечислен до 15 июля того же года.
В 2026 году платёж направляется на единый налоговый счёт (ЕНС) по ИНН плательщика. КБК не указывается.
Реквизиты: ИНН 7707083893, БИК 044525000 (пример для Москвы; уточните в вашем ЛК).
В назначении платежа достаточно указать: «НДФЛ по ст. 228 НК РФ за 2025 год».

Шаг 4. Получить подтверждение

После оплаты автоматически формируется электронная квитанция в ЛК налогоплательщика. Сохраните её в электронном или печатном виде.

Особые ситуации и ответы на популярные вопросы

Продал машину в 2025 г., владею 2,5 года. Нужно ли подавать 3-НДФЛ?

Да, если выручка превысила 250 000 ₽ (или вы не можете подтвердить расходы на покупку). Воспользуйтесь имущественным вычетом или уменьшите базу на фактические расходы.

Утрачен логин/пароль к ЛК налогоплательщика

Обратитесь в любой налоговый орган РФ, обслуживающий физлиц, с паспортом. Сотрудник выдаст новые регистрационные данные или восстановит доступ через Госуслуги.

Доходы от YouTube-партнёрки (AdSense) за рубежом

Google AdSense не является налоговым агентом в РФ. Уплачивайте НДФЛ самостоятельно по ст. 228, конвертируйте доходы в рубли по курсу ЦБ на дату получения.

Как упростить процесс в 2026 году

Автоматическая предзаполненная декларация: ФНС уже с 2025 года подтягивает данные о доходах, подтверждённых банками и контрагентами. Проверьте и подтвердите расчёты онлайн.
Единый налоговый счёт: забудьте о лишних КБК — платите по ИНН, система распределит платёж сама.
Онлайн-запись в ИФНС: избегайте очередей и получите квалифицированную консультацию дистанционно.

Статья 228 НК РФ в 2026 году — это не только обязанность, но и удобный механизм, если вы используете электронные сервисы ФНС. Своевременная подача 3-НДФЛ и уплата налога на ЕНС позволят избежать штрафов и пени.

Если остались вопросы, воспользуйтесь онлайн-приёмной ФНС или запишитесь на приём через Личный кабинет налогоплательщика — это быстро и бесплатно.