С 04 июля 2026 г․ действует актуальная редакция Кодекса об административных правонарушениях РФ, в которой налоговые правонарушения собраны в главе 15․ Ниже, систематизированная «дорожная карта» для бухгалтера, руководителя и налогового консультанта: от статьи до конкретной суммы штрафа․

Ключевая идея: две «вилки» ответственности

Все налоговые нарушения можно условно разделить на:

1. Налоговые правонарушения (регулируются НК РФ — ст․ 116-122, 126)․ Взыскание — в пользу ФНС, фиксированные или процентные штрафы․
2. Административные правонарушения (регулируются КоАП РФ, глава 15)․ Взыскание — в пользу государства, штрафы для должностных лиц и компаний․

Таблица штрафов по КоАП РФ за налоговые нарушения (действует с июля 2026 г․)

Источник: официальная редакция КоАП РФ с изменениями, вступившими в силу 24 мая 2024 г․ (Постановление № 24-П)․

Как отличить «налоговый» штраф от «административного»

• Налоговый штраф (НК РФ, ст․ 122) выписывается ФНС только после выявления неуплаты налога․ Размер 20 % или 40 % от суммы налога․
• Административный штраф (КоАП РФ) назначают суд или ИФНС как орган административного расследования за процедурные нарушения (отчётность, учёт, касса), даже если налог уплачен вовремя․

Наиболее «дорогие» статьи в 2026 году

1. Ст․ 15․11 КоАП РФ, до 100 000 ₽ для компаний + дисквалификация руководителя․
2. Ст․ 122 НК РФ — 40 % от суммы неуплаченного налога, если действия признаны умышленными․
3. Ст․ 126 НК РФ, 200 ₽ за каждый непредоставленный документ (декларация, расшифровка, акт сверки)․ Легко превращается в десятки тысяч рублей при массовой «забывчивости»․

Как снизить штраф: алгоритм 2026

Самоограничение до акта проверки

Если вы добровольно заявили и уплатили налог до выявления ошибки ФНС, то по ст․ 122 НК РФ штраф в 20 % не начисляется (подп․ 1 п․ 1 ст․ 112 НК РФ)․

Подача уточнёнки

Если ошибка выявлена самостоятельно, но после даты сдачи декларации, — снижаем штраф до 5 000–15 000 ₽ по ст․ 119 НК РФ (вместо 30 %)․

Амнистия и «предупреждение вместо штрафа»

С 2025 г․ действует эксперимент: за первичные налоговые нарушения малого бизнеса (до 2 млрд ₽ выручки) ИФНС может ограничиться предупреждением․ Пока механизм добровольный, но уже применяется в 6 пилотных регионах․

Чек-лист для бухгалтера: 6 шагов к нулевым штрафам

1. Контроль сроков: в календаре проставьте даты сдачи расчётов по страховым взносам, 6-НДФЛ, деклараций для каждого ОКВЭД․
2. Касса и ККТ: проверьте, обновлена ли прошивка до версии 1․18 (требование 2026 г․)․
3. Акт сверки расчётов: раз в квартал скачивайте через сервис ФНС и сверяйтесь с учётом․
4. Документооборот: пользуйтесь электронной подписью и храните ЭДО не менее 5 лет․
5. Инструктаж сотрудников: раз в полгода напоминайте об ответственности за неоформленные расходники и авансы․
6. Резерв на штрафы: закладывайте в финплане до 3 % выручки — на случай форс-мажора․

Ответы на частые вопросы

Вопрос: ИП на патенте не сдал декларацию по УСН․ Какой штраф?

Ответ: Патент не освобождает ИП от подачи «нулевой» декларации УСН․ Штраф по ст․ 119 НК РФ, 1 000 ₽, но при повторном нарушении — 3 000–5 000 ₽ по ст․ 15․5 КоАП РФ․

Вопрос: Главбух уволился․ Кто отвечает за старые ошибки?

Ответ: По ст․ 15․11 КоАП РФ ответственность несёт должностное лицо на момент нарушения․ Если дела старше 2 лет — применяется срок давности (ст․ 4․5 КоАП РФ)․

Главное о налоговых штрафах 2026 г․:

• Разделяйте «налог» (НК РФ) и «административку» (КоАП РФ)․
• Крупнейшие риски — ст․ 15․11 КоАП РФ и ст․ 122 НК РФ․
• Экономия возможна через добровольное устранение нарушений до акта проверки․
• Не забывайте о новом механизме «предупреждение вместо штрафа» для малого бизнеса․

Осторожность и системный подход — лучшая страховка от миллионных штрафов в 2026 году․