Актуально на

Кто считается индивидуальным предпринимателем (ИП) по НК РФ

Статья 11 НК РФ прямо указывает:
Физическое лицо‚ осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица‚ обязано встать на налоговый учёт и исполнять все обязанности‚ предусмотренные Кодексом. При этом:

• если гражданин вёл предпринимательскую деятельность‚ но не зарегистрировался в качестве ИП‚ он всё равно считается налогоплательщиком и не может ссылаться на отсутствие статуса (абз. 5 п. 2 ст. 11);
• налоговый орган обязан выдать уведомление о постановке на учёт или‚ при необходимости‚ свидетельство о постановке на учёт (определяется конкретным основанием).

Обязательные главы НК РФ‚ которые должен знать ИП

Персональный подоходный налог (НДФЛ)

Статья 227 НК РФ – «особые правила» для ИП:

1. ИП самостоятельно исчисляет НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.
2. Форма декларации – 3-НДФЛ‚ сдаётся до 30 апреля следующего года.
3. Авансовые платежи вносятся по предварительным уведомлениям ФНС (15 июля‚ 15 октября‚ 15 января).

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Статья 346.11–346.13 НК РФ:

• ИП освобождается от НДФЛ по предпринимательским доходам (кроме дивидендов и некоторых доходов‚ облагаемых по ставке 35 %).
• Сохраняется обязанность по кассовым операциям (п. 4 ст. 346.11).
• Ставка: 6 % («доходы») или 15 % («доходы минус расходы»); регионы могут снижать до 1 % и 5 % соответственно (ст. 346.20).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Статья 346.44–346.46 НК РФ:

• Налогоплательщиком признаётся ИП‚ перешедший на ПСН (п. 1 ст. 346.44).
• Ставка 6 % от потенциального годового дохода; регионы могут уменьшать до 0 %.
• Патент действует от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

Страховые взносы

Хотя это не статья НК РФ‚ но для ИП важно:

• Фиксированные взносы – 49 547 руб. в 2026 г. (ПФР + ФФОМС) + 1 % сверх 300 000 руб. дохода.
• Взносы отчитываются в ИФНС и уменьшают налог при УСН «доходы» или патенте.

Где платить налоги и отчитываться

Совмещение режимов: что говорит Кодекс

ИП может одновременно применять:

• УСН и ПСН – для разных видов деятельности;
• УСН и ЕНВД (до 2025 г; включ.)‚ если регион сохранил ЕНВД;
• Но нельзя одновременно применять УСН и общую систему‚ или ПСН и общую систему по одному виду деятельности.

Штрафы и ответственность

1. Неуплата налога – 20 % от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).
2. Несвоевременная сдача декларации – 5 % за каждый полный/неполный месяц просрочки‚ но не более 30 % и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Пошаговый чек-лист ИП в 2026 году

1. Регистрация: подать форму Р21001 в ИФНС или через Госуслуги.
2. Выбор системы: УСН‚ ПСН или общий режим (НДФЛ + НДС).
3. Установить онлайн-кассу (кроме ПСН-перечня без кассы).
4. Открыть расчётный счёт (желательно).
5. Учёт страховых взносов: платить до .
6. Отчётность: сдать декларацию по выбранному режиму до 30 апреля 2027.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Справочная правовая система «КонсультантПлюс»