Внимание! Данная статья актуальна на 04 июля 2026 г. и учитывает последние поправки, вступившие в силу с 1 января 2026 года.
Основные налоги ООО в 2026 году
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) может применять один из следующих режимов:
- Общий режим налогообложения (ОРН)
- Упрощённая система налогообложения (УСН)
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
- Автоматизированный упрощённый режим (АУР) — новинка 2024 года
- Режим «Налог на профессиональный доход» (НПД), только для ИП
Общий режим: перечень налогов и ставки
| Налог | Ставка по НК РФ | Особенности для ООО |
|---|---|---|
| Налог на прибыль организаций | 20 %, из них: 3 % — фед. бюджет, 17 % — региональный | Регионы имеют право снижать ставку до 12,5 % (ст. 284 НК РФ) |
| НДС | 20 %, 10 %, 0 % | С 1 января 2026 г. действует эксперимент по автоматическому формированию счет-фактур через сервис ФНС |
| Налог на имущество | до 2,2 % (кадастровая или балансовая стоимость) | Инвентаризация объектов с 2026 г. должна быть завершена до |
| ЕНВД | Отменён с 1 января 2021 г. | |
УСН: ставки 2026 года
- 6 % от доходов;
- 15 % (регионы могут уменьшать до 5 %) от прибыли «доходы – расходы».
Лимиты в 2026 году: доход до 337 млн руб./год, среднесписочная численность до 130 человек (ст. 346.13 НК РФ).
Специальные территориальные режимы для ООО
Резиденты территории опережающего развития (ТОР) и Свободного порта Владивосток
- Налог на прибыль — 5 % в федеральный бюджет, 0–5 % в региональный (ст. 284.1–284.3 НК РФ).
- Страховые взносы — 7,6 % вместо 30 % (ст. 427 НК РФ, п. 2.2).
Арктическая зона РФ
С 2026 г. действует единая сниженная ставка 5 % на прибыль и 7,6 % на страховые взносы (ст. 284.4 НК РФ).
Калининградская СЭЗ
До г. — прибыль 0 % первые 6 лет, далее 10 %. Взносы — 7,6 %.
Крым и Севастополь — свободная экономическая зона
Период действия сниженных ставок продлён до г. (ст. 288 НК РФ).
Страховые взносы в 2026 году
| Фонд | Основная ставка | Льготная ставка | Источник НК РФ |
|---|---|---|---|
| ПФР | 22 % до 2,225 млн руб. | 10 % сверх порога | ст. 425 |
| ФСС | 2,9 % | 0 % для IT-компаний | ст. 427 |
| ФФОМС | 5,1 % | 5 % для СМП на УСН | ст. 427 |
Дивиденды и удержание налога
Как указано в Письме Минфина от 22 мая 2024 г., при выплате дивидендов иностранной взаимозависимой организации:
- Налог удерживается по ставке 15 % (ст. 275 НК РФ).
- Обязательно подтверждение статуса бенефициарного собственника.
Новые блокировки счетов и пени 2026
С 1 января 2026 года расширены основания для блокировки счетов (ст. 76 НК РФ):
- Несвоевременная подача налоговой отчётности более 20 раб. дней.
- Непредоставление сведений, необходимых для контроля трансфертного ценообразования.
Практические рекомендации
Проверка соответствия льготным ставкам
- Ежеквартально подтверждайте статус резидента ТОР/СЭЗ в ЛК ФНС.
- Сохраняйте расчётные листы по взносам (форма РСВ-1) с кодами льгот.
Подготовка к камеральной проверке
ФНС с 2026 г. запустила автоматизированный модуль проверки трансфертного ценообразования (ст. 105.7–105.13 НК РФ). Рекомендуем:
- Оформлять договоры по типовым шаблонам ФНС.
- Использовать электронную подпись при предоставлении документов в течение 5 раб. дней после запроса.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: можно ли ООО одновременно находиться в ТОР и на УСН?
Да. Пониженные взносы по ст. 427 применяются независимо от системы налогообложения, если соблюдены условия резидентства.
Вопрос: до какого года действуют ставки 0 % по налогу на прибыль в Калининграде?
До 01 января 2038 г. для новых резидентов, зарегистрированных до (ст. 284.5 НК РФ).
В 2026 году ООО может выбрать наиболее выгодный режим, учитывая:
- Региональные льготы (ТОР, СЭЗ, Арктика).
- Сниженные страховые взносы (7,6 %).
- Лимиты по УСН и возможности АУР.
Не забудьте отслеживать изменения в официальном интернет-портале правовой информации и обновлять учётные политики.