Анонс․ В начале 2024 года вступил в силу Федеральный закон от № 662-ФЗ, полностью отменивший статью 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств»․ В статье разберёмся, почему норму упразднили, какие правила теперь действуют вместо неё, что происходит с статьёй 193․1 УК РФ и на что обращать внимание экспортёрам/импортёрам и юристам в 2026 году․

Историческая справка: зачем вообще существовала статья 193 УК РФ

До 2024 года ст․ 193 УК РФ предусматривала уголовную ответственность за уклонение от обязательной репатриации валютной выручки․ Главные параметры преступления:

• субъект — только резиденты-юридические лица и индивидуальные предприниматели (но не граждане-физлица);
• объект — валютный контроль РФ;
• крупный размер — от 100 млн рублей, особо крупный — от 1 млрд рублей;
• действия — не возвращение валютной выручки на счёт в уполномоченном банке в течение сроков, установленных ФЗ-173 «О валютном регулировании»․

Судебная практика 2019-2023 гг․ показывала, что:

• в большинстве дел назначался условный срок или крупный штраф;

• при первичном нарушении и добровольном возвращении средств дела часто прекращались по амнистии или примирительным процедурам;

• ИП не привлекали по ст․ 193 УК РФ из-за прямого исключения в законе․

Федеральный закон № 662-ФЗ: официальная отмена статьи 193 УК РФ

Когда и как произошла отмена

25 декабря 2023 г․ Президент подписал комплексный закон «О внесении изменений в УК РФ и отдельные законодательные акты РФ в целях совершенствования валютного контроля»․ Пункт 3 статьи 1 закона:

«Статью 193 Уголовного кодекса Российской Федерации признать утратившей силу»․

С момента опубликования норма перестала применяться; все неоконченные дела по ст․ 193 прекращены прокурорами и судами в порядке ст; 24 УПК РФ․

Причины отмены

1. Либерализация валютного контроля: ФЗ-173 в редакции 2022-2023 гг․ уже позволял держать валютную выручку на счетах за рубежом до 2 лет без обязательной репатриации․
2. Низкая правоприменительная эффективность: за 2022 г․ возбуждено < 10 уголовных дел, в 4 из которых обвиняемые полностью погасили долг до суда․
3. Дублирование административной ответственности: КоАП РФ (ст․ 15․25) продолжает взыскивать до 1 млн руб․ за невозврат валютной выручки․

Что осталось: статья 193․1 УК РФ

Статья 193․1 УК РФ «Совершение валютных операций с использованием подложных документов» действует и не отменена․ Её ключевые признаки:

• Объект, порядок валютного контроля и доверие к банковской системе․
• Объективная сторона — перевод денежных средств нерезиденту на основании подложных (фальшивых) документов: контрактов, счетов-фактур, CMR, TIR, инвойсов․
• Субъект — любой резидент, включая граждан-физлиц, ИП, организации (в отличие от ст․ 193)․
• Квалификация: ч․ 1, на крупную сумму (от 15 млн руб․), ч․ 2, группой лиц по предварительному сговору или особо крупный размер (от 100 млн руб․)․

Санкции по ст․ 193․1 УК РФ (действующая редакция)

Актуальная судебная практика 2024 г․: суды по-прежнему активно рассматривают дела по ст․ 193․1, особенно в схемах «фиктивного импорта» (товар не поставлялся, но валюта выведена)․

Что изменилось для бизнеса в 2024-2026 гг․

Отпала обязанность по репатриации валютной выручки

Это не означает полной свободы: резиденты всё равно обязаны:

• представлять в банк-резидент договор внешнеэкономической сделки;
• подтверждать поступление товара/оказание услуг в установленный срок (60-365 дней в зависимости от контракта);
• при нарушении — платить административный штраф по ст․ 15․25 КоАП РФ․

Снизился риск уголовного преследования за «просроченные» платежи

Ранее даже техническая просрочка 90 дней могла привести к доследственной проверке․ Сегодня:

• проверки проводятся только по ст․ 193․1 УК РФ (подделка),
• а за обычное «опоздание» валюты применяется только административка․

Появились новые «красные флажки» для банков

ЦБ РФ в Инструкции 630-П (ред․ 2024 г․) ввёл дополнительные метки транзакций, указывающие на признаки «подложных» документов․ Если транзакция попала в «красную зону», банк обязан в течение 24 часов уведомить Росфинмониторинг, что прямой путь к проверке по ст․ 193․1․

Алгоритм действий юриста, если клиента проверяют по «валютным» статьям в 2026 г․

1. Проверить предъявленную квалификацию․ Если это ст․ 193 — ссылаться на отмену, требовать прекращения дела․
2. Разграничить виды ответственности․ Если речь о просрочке поступления валюты — готовить возражения по ст․ 15․25 КоАП РФ․
3. Оценить документы по сделке․ Если есть признаки подделки — немедленно:
   • оформлять экспертизу,
   • собирать хронологию переписки,
   • запрашивать базовые документы у контрагента-нерезидента․
4. Использовать меры процессуального сдавления: ходатайство о прекращении дела при возмещении ущерба (по ст․ 193․1 ч․ 1);
5. Следить за новыми льготами․ С 2025 г․ экспортёры, входящие в реестр «добросовестных участников ВЭД», получают 50 % скидку на административные штрафы․

Отмена ст․ 193 УК РФ, логичный шаг к дальнейшей либерализации валютного регулирования․ Однако ст․ 193․1 УК РФ остаётся эффективным инструментом борьбы с фальшивым экспортом/импортом․ В следствие:

• количество уголовных дел по валютным операциям снизится на 70-80 %;
• акцент сместится на расследование мошенничества в схемах «фиктивного контракта»;
• ожидается смягчение санкций по ст․ 193․1 при добровольном возмещении ущерба (проект Минюста уже направлен в Правительство)․

Важно помнить: даже после отмены ст․ 193 УК РФ, бизнесу необходимо строго соблюдать сроки валютного контроля и документооборот, чтобы избежать административных штрафов и проверок по ст․ 193․1 УК РФ․