Статья 209 Налогового кодекса Республики Беларусь (НК РБ) регулирует порядок предоставления стандартных налоговых вычетов при исчислении подоходного налога с физических лиц. В 2024 году‚ а также с 1 января 2025 года‚ в нее были внесены изменения‚ которые важно учитывать как работодателям‚ так и самозанятым гражданам.
Кто имеет право на стандартные налоговые вычеты?
Согласно статье 209 НК РБ‚ право на стандартные налоговые вычеты имеют следующие категории физических лиц:
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- молодые специалисты в первые месяцы работы;
- родители (усыновители) на каждого ребенка до 18 лет;
- индивидуальные предприниматели‚ нотариусы‚ не имеющие основного места работы.
Размеры вычетов в 2024 году
В 2024 году были установлены следующие размеры стандартных налоговых вычетов:
- 620 рублей в месяц, для молодых специалистов (с января по август 2024 года);
- 56 рублей в месяц — на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца;
- 144 рубля в месяц — для участников и инвалидов ВОВ;
- 65 рублей в месяц — для других категорий плательщиков‚ не имеющих основного места работы.
Изменения с 1 января 2025 года
Законом Республики Беларусь от 13 декабря 2024 года № 47-З внесены изменения в статью 209 НК РБ. Основные изменения:
- индексированы размеры вычетов с учетом инфляции;
- расширены категории лиц‚ имеющих право на вычеты;
- уточнен порядок применения вычетов для ИП и нотариусов‚ не имеющих основного места работы.
Например‚ вычет на ребенка увеличен до 65 рублей в месяц‚ а вычет для молодых специалистов — до 700 рублей в месяц.
Особенности применения вычетов для ИП и нотариусов
Важно: Индивидуальные предприниматели и нотариусы‚ не имеющие в течение отчетного периода основного места работы‚ могут применять стандартные вычеты только за те месяцы‚ в которых они не состояли в трудовых отношениях.
Это означает‚ что если в каком-то месяце ИП или нотариус имел основное место работы‚ вычет за этот месяц не предоставляется;
Как оформить вычет?
- Работодатели применяют вычеты автоматически на основании заявления работника и подтверждающих документов.
- ИП и нотариусы указывают вычеты в налоговой декларации по форме 110.00.
- Вычеты предоставляются ежемесячно‚ но итоговый расчет производится по итогам года.
Электронные сервисы и помощь
Для удобства плательщиков Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь предоставляет:
- онлайн-калькулятор вычетов на сайте nalog.gov.by;
- консультации по телефону 142;
- личный кабинет налогоплательщика с возможностью подачи заявлений в электронном виде.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Можно ли получить вычет за прошлые годы?
Ответ: Да‚ но не более чем за 3 последних года и при наличии документов.
Вопрос: Применяется ли вычет при продаже имущества?
Ответ: Нет‚ стандартные вычеты не применяются к доходам от продажи имущества.
Статья 209 НК РБ — это важный инструмент для снижения налоговой нагрузки на граждан. В 2024–2025 годах произошли значительные изменения‚ которые затрагивают миллионы белорусов. Рекомендуется регулярно проверять обновления на официальном сайте МНС и при необходимости консультироваться с налоговыми специалистами.