Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Нормативный документ: Налоговый кодекс РФ, часть вторая, гл. 23, ст. 219.1 + Приложение 5 к Форме 3-НДФЛ
Что такое инвестиционный налоговый вычет (ИНВ)
Статья 219.1 НК РФ вводит два самостоятельных вычета, позволяющих вернуть часть уплаченного НДФЛ:
- Вычет по доходу от продажи ценных бумаг (ЦБ) — освобождение части прибыли от налогообложения.
- Инвестиционный взнос (взнос на ИИС) — возврат 13 % от суммы, внесённой на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).
Кому доступна льгота?
- Налоговые резиденты РФ
- Наличие доходов, облагаемых по ставке 13 % (основная база)
- Для вычета по взносу на ИИС — отсутствие другого открытого ИИС и непрерывное владение счётом ≥ 3 года
Размеры вычетов
| Тип вычета | Максимальная сумма взноса/дохода | Возвращаемый НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| Взнос на ИИС | 400 000 ₽ за налоговый период | ≤ 52 000 ₽ |
| Суммарный доход от продажи ЦБ, находившихся в собственности ≥ 3 года | Не ограничен, но льгота рассчитывается по формуле: 3 000 000 ₽ × количество полных лет владения | 13 % от «льготной» прибыли |
Приложение 5 к декларации 3-НДФЛ
Назначение
Приложение 5 заполняется исключительно для отражения инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ.
Оно появилось в форме 3-НДФЛ с 2017 года и регулярно корректируется ФНС.
Ключевые строки (актуально на 2026 г.)
- 010 — сумма взноса на ИИС, не превышающая 400 000 ₽ за год.
- 020 — размер вычета (минимальное значение из строки 010 × 13 % и НДФЛ к возврату).
- 030–060, данные о брокере (наименование, ИНН).
- 070–090, сведения о ЦБ и расчёт льготного дохода (при использовании долгосрочного владения).
- 100 — общая сумма вычетов по ст. 219.1, которая переносится в раздел 2 декларации.
Пример заполнения
+-------------------------------------------------------+ | Приложение 5 к 3-НДФЛ (2025 год, пример) | | Строка 010: 400 000 | | Строка 020: 52 000 | | Строка 030: ООО «Брокер-Инвест», ИНН 7701234567 | | Строка 100: 52 000 | +-------------------------------------------------------+
Алгоритм получения вычета
-
Через налоговую
- Заполнить 3-НДФЛ (включая Приложение 5) в личном кабинете или программе «Декларант».
- Подготовить пакет документов: справка 2-НДФЛ, договор брокерского обслуживания, выписка о взносах.
- Отправить декларацию и заявление на возврат через ЛК ФНС или на приёме ИФНС.
- Срок возврата: до 4 месяцев (3 мес. камеральная проверка + 1 мес. перечисление).
-
Через брокера (упрощённый вариант, только для вычета по взносу)
- Заключить компенсационное соглашение с брокером (п. 3 ст. 219.1 НК РФ).
- Предоставить справку 2-НДФЛ и заявление на вычет; брокер сам уменьшит налог к удержанию.
- Максимальная сумма за год: 52 000 ₽, возвращается «автоматически».
Частые ошибки и советы
- Ошибка: открытие второго ИИС до закрытия первого. Правило «один счёт» нарушено, вычет не дадут.
- Ошибка: закрытие ИИС ранее 3 лет. Все ранее полученные вычеты надо вернуть с пенями.
- Совет: если планируете «долгосрочный» вычет по ЦБ, храните выписки с датой приобретения.
- Совет: при подаче онлайн обязательно проверяйте, чтобы Приложение 5 не дублировалось вручную в основных листах.
Где скачать актуальную форму
Официальный сайт ФНС России → Раздел «Программные средства» → «Декларация 3-НДФЛ».
Форма 2026 года уже доступна с обновлённым Приложением 5.
Статья 219.1 НК РФ + Приложение 5 позволяют вернуть до 52 000 ₽ ежегодно за взносы на ИИС и снизить налогооблагаемую базу при продаже «долгосрочных» ценных бумаг.
Главное, соблюдать условия (3 года, один ИИС, корректное заполнение приложения) и вовремя подавать декларацию.