Актуально на 04 июля 2026 г.
Что такое социальный налоговый вычет по пункту 2 статьи 219 НК РФ?
Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации даёт налогоплательщику право вернуть 13 % НДФЛ с суммы расходов, произведённых на своё обучение или обучение членов семьи. Вычет предоставляется при условии:
- наличия официальных доходов, облагаемых по ставке 13 %;
- оплаты обучения в организациях, имеющих лицензию на образовательную деятельность (или иной равнозначный документ);
- сохранения всех платёжных документов.
Кому положен вычет?
| Категория налогоплательщика | Максимальная сумма вычета (руб.) | Особенности |
|---|---|---|
| Сам налогоплательщик | 120 000 в год (в совокупности с другими социальными вычетами)* | Включается в общий лимит 120 000 ₽ |
| Ребёнок (до 24 лет) | 50 000 в год на каждого ребёнка | Не входит в общий лимит 120 000 ₽ |
| Подопечный/опекаемый (до 18 или бывший опекаемый до 24 лет) | 50 000 в год на каждого | Не входит в общий лимит 120 000 ₽ |
| Брат/сестра (до 24 лет) | 50 000 в год на каждого | Не входит в общий лимит 120 000 ₽ |
* Лимит 120 000 ₽ суммируется с вычетом на лечение, фитнес, добровольное пенсионное страхование и др.
Какие документы нужны?
- Копия лицензии образовательного учреждения (если она не указана в договоре).
- Договор на обучение, заключённый между учреждением и налогоплательщиком/родителем/опекуном.
- Платёжные документы: квитанции, банковские выписки, чеки, платёжные поручения (обязательно на имя налогоплательщика, а не на имя обучающегося).
- Справка 2-НДФЛ за год, в котором были произведены расходы.
- 3-НДФЛ с заполненным приложением «Социальные вычеты».
- При оплате за ребёнка/брата/сестру: свидетельство о рождении или документы об опеке.
- При очном обучении ребёнка: справка из учебного заведения (если форма обучения не указана в договоре).
Как получить вычет: пошаговая инструкция
Способ 1. Через налоговую по окончании года
- Шаг 1. Соберите все документы (см. список выше).
- Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ в сервисе nalog.gov.ru или в программе «Декларация».
- Шаг 3. Подайте заявление и документы онлайн через личный кабинет, лично в ИФНС или по почте.
- Шаг 4. Подтверждение от налоговой поступит в течение 30 дней (п. 2 ст. 219 НК РФ).
- Шаг 5. Деньги вернутся на указанный счёт в срок до 4 месяцев (3 месяца на камеральную проверку + 1 месяц на возврат).
Способ 2. Через работодателя в течение года
- Шаг 1. Подайте в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет с приложением копий документов.
- Шаг 2. Получите уведомление от налоговой (срок – 30 дней).
- Шаг 3. Передайте уведомление работодателю. Следующие зарплаты будут начисляться без удержания НДФЛ до полного «использования» вычета.
Частые ошибки
- Оплата в декабре, перечисление в январе. Если вы оплатили обучение в декабре 2025 г., но деньги поступили учреждению в январе 2026 г., вычет можно получить только за 2026 г. (по дате фактического перечисления).
- Оплата «не на своё имя». Если чек выдан на имя студента, а не плательщика, ИФНС может отказать.
- Нарушение лимита. Если вы одновременно платите за лечение и обучение, общий вычет не должен превышать 120 000 ₽ (кроме вычета за ребёнка).
Пример расчёта
Гражданин Петров в 2025 г.:
- заработал 800 000 ₽ (НДФЛ – 104 000 ₽);
- оплатил своё обучение на курсах MBA – 150 000 ₽;
- оплатил обучение дочери в колледже – 60 000 ₽.
Вычет для себя: 120 000 ₽ × 13 % = 15 600 ₽ (в пределах лимита).
Вычет за дочь: 50 000 ₽ × 13 % = 6 500 ₽ (в пределах лимита).
Ключевые изменения 2025–2026 годов
- Доходы 2025 г. декларируются в 2026 году.
- С продлена возможность получать вычет через работодателя без предварительной подачи 3-НДФЛ.
- Добавлен новый вычет за детский фитнес/спорт (до 120 000 ₽), который суммируется с вычетом за обучение при расчёте общего лимита.
Подготовлено 04 июля 2026 г. на основе официальных материалов ФНС России и Налогового кодекса РФ.