Что изменилось в 2026 году?
- Максимальный имущественный вычет по покупке жилья предложено увеличить в 2,5 раза — с 2 млн до 5 млн рублей (инициатива депутатов от 2025 года).
- При стандартной ставке НДФЛ 13 % максимально возможный возврат составит до 650 тыс. рублей (ранее — 260 тыс.).
- Вычет по ипотечным процентам также может быть увеличен — до 3 млн рублей (возврат до 390 тыс. рублей).
Статья 220: имущественный налоговый вычет
Кому положен вычет?
Право на вычет имеют:
- Граждане РФ, купившие квартиру, дом или долю в 2026 году или ранее.
- Налоговые резиденты РФ, уплатившие НДФЛ по ставке 13 %.
- Родители (опекуны), оформившие недвижимость на детей.
Важные ограничения
- Один раз в жизни — вычет предоставляется только один раз за всё время.
- Жилье должно быть расположено в России.
- Сделка не должна быть между взаимозависимыми лицами (например, родителями и детьми).
Как рассчитать вычет?
Формула проста:
Сумма вычета × 13 % = возврат к уплате НДФЛ
Пример: купили квартиру за 6 млн рублей. Максимальный вычет — 5 млн рублей (если закон примут). Вернёте: 5 000 000 × 13 % = 650 000 рублей.
Как получить?
- Через налоговую: подать 3-НДФЛ за предыдущий год и заявление на вычет.
- Через работодателя: получить уведомление от ФНС и не платить НДФЛ с зарплаты до полного использования вычета.
Статья 221: профессиональный налоговый вычет
Кто может применять?
- Индивидуальные предприниматели на ОСНО.
- Нотариусы, адвокаты, артисты и другие самозанятые.
- Граждане, получающие доходы по гражданско-правовым договорам (например, фрилансеры).
Что можно вычесть?
Документированные расходы, связанные с получением дохода:
- Аренда офиса, покупка оборудования.
- Услуги бухгалтера, юриста.
- Материалы и сырьё.
Если расходы не документированы, можно использовать нормативный вычет — 20 % от дохода.
Пример расчёта
Фрилансер заработал 1 млн рублей и потратил 400 тыс. на оборудование и софт. Налоговая база: 1 000 000 – 400 000 = 600 000 рублей. НДФЛ: 600 000 × 13 % = 78 000 рублей.
Сравнение: статья 220 vs статья 221
| Статья 220 (имущественный) | Статья 221 (профессиональный) | |
|---|---|---|
| Кому | Физлица при покупке жилья | Предприниматели и самозанятые |
| Основание | Покупка квартиры / дома / ипотека | Получение дохода от предпринимательской деятельности |
| Максимум | До 5 млн рублей (если закон примут) | Не ограничен (фактические расходы) |
| Частота | Один раз в жизни | Каждый год при наличии дохода |
Как не потерять вычет в 2026 году
- Проверьте право собственности: квартира должна быть оформлена на вас (или ваших детей).
- Сохраняйте чеки и договоры: для статьи 221 — все расходы, для 220, ДДУ, акт приёма-передачи, выписка ЕГРН.
- Не просрочьте сроки: 3-НДФЛ можно подать в течение 3 лет после покупки жилья.
- Следите за новостями: если закон о повышении вычета до 5 млн рублей примут, вы сможете подать уточнённую декларацию.
Статья 220, ваш способ вернуть до 650 тыс. рублей при покупке жилья, но только один раз в жизни. Статья 221 — ежегодная возможность уменьшить налог для предпринимателей и фрилансеров. В 2026 году возможности выросли, но важно соблюдать правила и сохранять документы.
Обновлено: 23:15 МСК. Законопроект о повышении вычета ещё не вступил в силу — следите за официальными источниками ФНС и Госдумы.