С 1 января 2026 года действуют обновлённые правила‚ касающиеся имущественных налоговых вычетов‚ предусмотренных статьёй 220 Налогового кодекса Российской Федерации․ В этой статье мы разберёмся‚ какие вычеты доступны при покупке и продаже недвижимости‚ как рассчитать сумму возврата и какие документы нужны для подачи заявления в ИФНС․

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) при совершении определённых сделок с недвижимостью․

• При покупке — возвращается до 260 000 руб․ (13 % от 2 млн руб․) за покупку квартиры‚ комнаты‚ дома или доли․
• При продаже — уменьшается налоговая база на 1 млн руб․ или на сумму фактически понесённых расходов․

Имущественный вычет при покупке недвижимости

Кто имеет право?

Право на вычет возникает у:

1. Резидентов РФ‚ официально получающих доход и платящих НДФЛ․
2. Родителей (опекунов) при покупке недвижимости на несовершеннолетнего ребёнка․

Размер вычета

Документы для получения вычета

• Заявление о предоставлении вычета (форма 3-НДФЛ за 2025 год или позднее)․
• Копия ЕГРН (выписка из ЕГРН)․
• Договор купли-продажи (ДДУ‚ уступка права требования)․
• Акт приёма-передачи / свидетельство о регистрации права․
• Платёжные документы (квитанции‚ выписка из банка‚ чеки)․
• Копия паспорта‚ ИНН‚ справка 2-НДФЛ․

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Когда продажа облагается налогом?

Налог в размере 13 % от дохода возникает‚ если:

• Недвижимость была в собственности менее минимального срока:
  • 3 года — если объект получен по наследству‚ дару‚ приватизации или договору ренты․
  • 5 лет — во всех остальных случаях (например‚ куплена после )․

Как уменьшить налог при продаже?

1. Вычет 1 000 000 руб․ — фиксированная сумма‚ на которую можно уменьшить доход от продажи․
2. Фактические расходы — можно вычесть из дохода сумму‚ за которую раньше была куплена эта недвижимость (подтверждается договором и платёжными документами)․

Пример:
Вы продали квартиру за 5 000 000 руб․‚ ранее купленную за 3 500 000 руб․ Налоговая база составит 1 500 000 руб․ Налог к уплате: 1 500 000 × 13 % = 195 000 руб․ Если применить вычет 1 млн руб․‚ налог будет (5 000 000 – 1 000 000) × 13 % = 520 000 руб․ Значит‚ выгоднее использовать фактические расходы․

Как подать заявление на вычет в 2026 году

Через личный кабинет налогоплательщика

1. Авторизуйтесь на сайте ФНС России через Госуслуги․
2. Выберите раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ онлайн»․
3. Заполните форму‚ приложите сканы документов․
4. Отправьте заявление на вычет․
5. Срок рассмотрения, до 3 месяцев‚ возврат — в течение 1 месяца после принятия решения․

Через работодателя

Можно получить вычет «авансом»‚ не дожидаясь конца года:

• Подайте в ИФНС уведомление о праве на вычет․
• Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до полного исчерпания суммы вычета;

Важные изменения 2026 года

• Цифровой формат — теперь можно подать 3-НДФЛ через мобильное приложение ФНС․
• Онлайн-выписка ЕГРН автоматически подгружается в декларацию‚ если право зарегистрировано в Росреестре․
• Ускоренный возврат — в 2026 году ФНС запустила пилотный проект возврата НДФЛ за 15 дней для пользователей ЕСИА (Госуслуги)․

Частые ошибки при получении вычета

Статья 220 НК РФ предоставляет налогоплательщикам широкие возможности по возврату НДФЛ при покупке и продаже недвижимости․ В 2026 году процедура стала ещё проще: можно подать документы онлайн‚ а возврат получить быстрее․ Главное — правильно собрать документы‚ выбрать оптимальный вариант вычета и подать заявление вовремя․

Сохраните эту статью и делитесь ею с друзьями‚ чтобы не упустить свой законный налоговый вычет!