Актуально на 04 июля 2026 г. В последние два года понятие «вычет по статье 220 НК РФ» претерпело ряд ключевых изменений. Ниже ‒ подробная инструкция, как сейчас получать имущественный, инвестиционный и «семейный» вычеты, какие лимиты действуют, какие документы подавать через Личный кабинет налогоплательщика.
Оглавление
- Основные изменения 2025 года
- Имущественный вычет при покупке недвижимости
- Инвестиционный вычет по ИИС-типов
- Новый «семейный» вычет 2026
- Список документов и сроки
- Живые примеры расчёта
Что изменилось с 1 января 2025 года
- Увеличен лимит вычета на покупку жилья до 3 млн руб. за счёт перехода на «семейный» механизм (пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ).
- Упрощённая подача через Госуслуги: теперь достаточно одной цифровой подписи – документы ФНС запрашивает сама.
- Новый вычет 2026: 600 000 руб. за рождение первого ребёнка и 1 млн руб. – за второго. Он не пересекается с обычным имущественным.
- Максимальный инвестиционный вычет (тип А) увеличен до 600 000 руб. вместо прежних 400 000 руб.
Имущественный вычет: покупка квартиры, дома, земли
Размер и лимиты
| Объект | Максимальная сумма вычета | Особенности 2026 |
|---|---|---|
| Покупка квартиры / дома | 2 млн руб. (260 000 руб. к возврату) | При наличии детей лимит может быть увеличен до 3 млн руб. |
| Проценты по ипотеке | 3 млн руб. (390 000 руб.) |
Кто имеет право
- Налоговый резидент РФ (не менее 183 дней в году).
- Официальный доход, облагаемый НДФЛ 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн).
- Сделка зарегистрирована после (для «старых» объектов действуют старые правила).
Инвестиционный вычет: ИИС тип А и тип Б
ИИС тип А – возврат НДФЛ 13 % от взноса
Максимальный взнос: 600 000 руб. в год → максимальный возврат 78 000 руб. в год. Срок договора не менее 3 лет.
ИИС тип Б – освобождение от НДФЛ всей прибыли
Нет ограничений по доходу, но взнос в ИИС должен быть до 1 млн руб. в год. Выбирать можно только один тип за всё время.
«Семейный» вычет 2026: дети + жильё
С вступает в силу п. 7 ст. 220 НК РФ. Суть:
- Дополнительный лимит вычета – 1 млн руб. за рождение (усыновление) второго ребёнка, 600 000 руб. – за первого.
- Деньги можно использовать только на погашение ипотеки или первоначальный взнос.
- Право действует до .
Как подать документы: пошаговая схема
Способ 1. Онлайн через Личный кабинет налогоплательщика
- Зайдите в раздел «Налоговые вычеты» → «Получить вычет».
- Заполните декларацию 3-НДФЛ (автоматически формируется).
- Подтвердите цифровой подписью – ФНС сама запросит выписку ЕГРН, справку 2-НДФЛ.
- Срок рассмотрения: до 30 календарных дней (с 2025 г. ускорено).
Способ 2. Через работодателя
Уведомление от ФНС → передаёте в бухгалтерию → НДФЛ не удерживается до полного использования лимита.
Примеры расчёта после изменений
Пример 1. Молодая семья с двумя детьми покупает квартиру
- Стоимость квартиры: 6 млн руб.
- Ипотека: 3 млн руб. (проценты за 3 года: 1,2 млн руб.).
Расчёт:
- Основной имущественный вычет: 2 млн руб. × 13 % = 260 000 руб.
- Вычет по процентам: 1,2 млн руб. × 13 % = 156 000 руб.
- «Семейный» вычет за 2 детей: 1 млн руб. × 13 % = 130 000 руб.
Краткий чек-лист
- ✓ Проверьте, что вы налоговый резидент и платите НДФЛ.
- ✓ Сохраняйте все чеки и ДДУ/ЕГРН вплоть до момента получения вычета.
- ✓ Пользуйтесь онлайн-сервисами ФНС – это быстрее и проще.
Важно! Любые детали вашей ситуации можно уточнить в Личном кабинете ФНС или по телефону горячей линии: ###-###-####.