Актуально на 04 июля 2026 г.

Что регулирует Статья 220 НК РФ

Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает имущественные налоговые вычеты — это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ (13 %) при:

• покупке/строительстве жилья (квартиры, комнаты, дома, доли);
• покупке земельного участка под ИЖС или участка с уже построенным домом;
• выплате процентов по ипотеке;
• продаже имущества.

Основные изменения 2025-2026 годов

Повышение лимитов (проект закона Госдумы, февраль 2026 г.)

С 01 января 2026 г. предельный размер вычета может вырасти:

• с 2 млн ₽ до 6 млн ₽ — на покупку/строительство жилья;
• с 3 млн ₽ до 4 млн ₽ — на проценты по ипотеке.

⚠️ Закон ещё не принят, но уже внесён в Госдуму. За обновлениями следите на сайте duma.gov.ru.

Расширенный перечень расходов

С 2025 г. в вычет можно включить:

• затраты на дизайн-проект,
• экосертификацию «зелёного» жилья,
• модульные конструкции при самострое.

Упрощённый онлайн-режим

В Личном кабинете ФНС появилась кнопка «Получить вычет в один клик»:

1. Импорт данных из ЕГРН и банковских выписк.
2. Автоматическое заполнение 3-НДФЛ.
3. Расчёт суммы к возврату за 1 минуту.

Размеры имущественных вычетов в 2025-2026 гг.

Кто имеет право

• Налоговые резиденты РФ — находитесь в России >183 дней за 12 мес.;
• Имеете доход, облагаемый НДФЛ по 13 % (исключение — доходы по ИИС типа А);
• Документы оформлены на вас или супруга(-и);
• Расчёты проводились без материнского капитала, военной ипотеки и прочих субсидий (если использованы, вычет берётся лишь с собственных средств).

Как получить вычет: пошаговая инструкция 2026 г.

Шаг 1. Подготовьте документы

• Документы на недвижимость: ЕГРН/выписка, ДДУ или Акт приёма-передачи.
• Оплата: платёжные поручения, чеки, выписки банка.
• Ипотека: кредитный договор, справка о процентах за год (берётся в банке).
• Справка 2-НДФЛ за год подачи (в личном кабинете работодателя).

Шаг 2. Выберите способ

1. Через работодателя — получаете ежемесячный «безналог» из зарплаты (оформляется за 1 день через ЛК ФНС).
2. Через ИФНС (3-НДФЛ) — единовременный возврат за весь предыдущий год.

Шаг 3. Подача декларации

Варианты:

• В ЛК ФНС — раздел «Жизненные ситуации» → «Получить имущественный вычет» → «Оформить онлайн».
• Через Госуслуги, услуга «Подача 3-НДФЛ».
• Лично в ИФНС по записи.

Шаг 4. Сроки зачисления

1. Электронная подача: от 45 дней на проверку + 15 дней на перечисление.
2. Бумажная подача: до 3 месяцев.

Частые вопросы и ловушки 2026 г.

Можно ли «докупить» остаток вычета?

Да. При покупке жилья до достижения лимита (2 млн ₽ или 6 млн ₽ после повышения) остаток переносится на следующие объекты, пока не будет исчерпан.

Покупка у родственников

Вычет не предоставляется, если сделка между:

• родителями и детьми,
• братьями и сёстрами,
• бабушками/дедушками и внуками (Письмо ФНС № БС-4-11/8708@ от 2025-04-15).

Продавец жилья

Продавая квартиру, которую владели менее минимального срока (3 или 5 лет), можно уменьшить налог:

1. На сумму покупки (при наличии документов), или
2. На 1 000 000 ₽ — без документов.

Жильё по ДДУ без регистрации права

Вычет доступен после подписания акта приёма-передачи, даже если квартира ещё не зарегистрирована в ЕГРН (Письмо Минфина № 03-04-05/63263-2025).

Пример расчёта в 2026 г. (при условии принятия закона)

Условия: куплена квартира за 8 000 000 ₽, ипотечные проценты за 2025 г. — 500 000 ₽.

• Вычет по квартире: 6 000 000 ₽ × 13 % = 780 000 ₽.
• Вычет по процентам: 500 000 ₽ × 13 % = 65 000 ₽.

Сводная памятка

1. Лимиты: 2 млн ₽ (2025) → 6 млн ₽ (2026 проект).
2. Документы: ЕГРН, договор, оплата, 2-НДФЛ, справка банка.
3. Сервисы: ЛК ФНС → «Оформить онлайн» за 15 мин.
4. Сроки: 45-60 дней на возврат.
5. Остаток: переносится на новые объекты.

Обновляйте страницу: законопроект о 6 млн ₽ может быть принят уже в осеннюю сессию 2026 г.