Вступившие в силу с года изменения в статью 23 НК РФ обязали компании и граждан самостоятельно уведомлять налоговые органы о наличии объектов недвижимости и транспортных средств‚ если за ними не пришли «квитанции» от ФНС. Ниже ‒ подробная инструкция‚ кто‚ когда и как должен подать сообщение о наличии объекта налогообложения.

Кого коснулась новая обязанность?

Организации

Обязаны сообщить‚ если одновременно соблюдаются четыре условия:

1. Предприятие владеет транспортным средством или недвижимостью‚ у которых налоговая база = кадастровая стоимость.
2. За весь период владения не пришло уведомление от ИФНС о начисленном транспортном налоге‚ налоге на имущество или земельном налоге.
3. Объект числится в ЕГРН или в ПТС/GIBDD.
4. Последний день подачи сообщения не пропущен (см. раздел 3).

Физические лица (в т. ч. ИП)

Индивидуалы обязаны уведомить ИФНС‚ если:

• Имеют в собственности квартиру‚ дом‚ гараж‚ машину‚ мотоцикл и т. д.;
• Не получали налоговое уведомление и не уплатили налог за период владения.

Какие объекты подлежат обязательному сообщению

Крайние сроки подачи сообщения

• Для всех категорий ‒ 31 декабря года‚ следующего за истёкшим налоговым периодом.
• Если вы впервые узнали о неучтённом объекте в 2026 г.‚ сообщите до .

Форма сообщения и способы подачи

Форма

Утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-21/124@ от (форма № С-09-3-1 для организаций и № С-09-3-2 для физлиц).

Куда подавать

• Через интернет:
  
  — сервис «Уведомление о выбранных объектах налогообложения» в личном кабинете lkfl.nalog.ru или lkul.nalog.ru (для юрлиц);
  
  — программа «ТаксКом-Налогоплательщик ЮЛ» или любой аккредитованный оператор ЭДО.
• Лично в ИФНС: любой инспекции по выбору налогоплательщика (для компаний – не обязательно по месту учёта).
• Почтой с уведомлением заказное письмо с описью вложения.

Что указать в сообщении

• ИНН‚ КПП (для юрлиц)‚ Ф. И. О. и данные паспорта (для физлиц).
• Вид налога (транспортный‚ имущество‚ земельный).
• Кадастровый номер объекта недвижимости или VIN/номер транспортного средства.
• Дата начала и окончания владения (если объект продан‚ указывается дата перехода права).
• Кадастровая стоимость на 1 января соответствующего года (для недвижимости).
• Мощность/тяга (для транспорта).

Ответственность за неподачу или ошибку

Штраф ‒ 20 % от неуплаченной суммы налога‚ но не менее 1 000 рублей (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Дополнительные последствия:

1. Взыскание недоимки и пени.
2. Включение сведений в реестр недобросовестных поставщиков (для компаний).
3. Отказ в вычете по НДС/УСН‚ если нарушения выявлены при камеральной проверке.

Пошаговый алгоритм для организаций

1. 01-15 марта: сверьтесь с ЕГРН и ГИБДД – составьте список всех объектов‚ за которые не приходили уведомления.
2. 16-31 марта: заполните форму в сервисе ФНС или бухгалтерской программе.
3. До 31 декабря: отправьте сообщение любым способом из п. 4.2.
4. Январь следующего года: проверьте в личном кабинете‚ что статус «Принято».

Пошаговый алгоритм для физических лиц

1. Зайдите в личный кабинет lkfl.nalog.ru через Госуслуги.
2. Выберите раздел «Налоги → Сообщить о неучтённом имуществе».
3. Заполните обязательные поля: кадастровый номер/VIN‚ период владения.
4. Отправьте форму и сохраните электронную подпись.
5. Через 3-5 дней проверьте статус в «Истории обращений».

Как избежать ошибок: чек-лист

• ☐ Проверьте‚ что объект действительно не фигурирует в уведомлениях ФНС за предыдущие годы.
• ☐ Убедитесь‚ что кадастровая стоимость взята на 1 января нужного года.
• ☐ Если доля в собственности меньше 100 %‚ укажите процент.
• ☐ При продаже объекта приложите выписку из ЕГРН с датой перехода права.
• ☐ Сохраните распечатку/квитанцию об отправке – она пригодится при споре.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли сообщать о квартире‚ если налоговое уведомление пришло‚ но сумма = 0 руб.?

Ответ: Нет‚ сообщение не требуется – уведомление получено.

Вопрос: Машина на учёте в ГИБДД‚ но я ее продал по договору. Что делать?

Ответ: Укажите дату снятия с учёта и приложите копию договора купли-продажи.

Вопрос: ИП на УСН «Доходы». Нужно ли отчитываться о земельном участке?

Ответ: Да‚ независимо от режима налогообложения ИП обязан сообщить о земельном участке‚ если не получил уведомление.

Шаблон текста сообщения (для юрлиц)

В ИФНС России № 77
от ООО «Ромашка»

СООБЩЕНИЕ
о наличии объектов налогообложения

Вид налога: транспортный налог.
VIN: XTA210612B12345678‚ государственный номер: А777АА77.
Период владения: с по .
Мощность: 150 л.с.

Приложения:
Копия ПТС.
Копия свидетельства о регистрации ТС.


Генеральный директор __________/Иванов И.И./

Новое требование ст; 23 НК РФ – это способ ФНС «выйти» на скрытые активы и увеличить собираемость налогов. Главное правило: если за ваш объект не пришла «квитанция» – не ждите‚ что ИФНс «забудет». Подайте сообщение до 31 декабря и избежите штрафов.

Свежие разъяснения ФНС публикуются на официальном сайте www.nalog.gov.ru в разделе «Объясняем законодательство».

Дата актуализации: . При цитировании ссылка на источник обязательна.