Земельный налог в Республике Беларусь регулируется главой 25 «Налогового кодекса Республики Беларусь (Особенная часть)»‚ утверждённого Законом Республики Беларусь от 29 декабря 2009 г. № 71-З.
Внимание! С 1 января 2026 года статья 240 претерпела существенные изменения. Ниже приведены ключевые положения действующей редакции и последние обновления.
Налоговая база земельного налога
1.1 Общее правило
Налоговая база определяется в размере кадастровой стоимости земельного участка (п. 1 ст. 240 НК РБ).
Кадастровая стоимость ежегодно пересматривается органами государственной регистрации и земельного кадастра.
1.2 Исключения из общего правила
- Для земель сельскохозяйственного назначения ставка налога рассчитывается по специальной формуле‚ отличной от кадастровой стоимости.
- Для земель промышленности‚ транспорта‚ связи и иного специального назначения возможны льготные коэффициенты (приложение 2 к Указу Президента № 160 от ).
Ставки земельного налога
| Категория земель | Ставка 2025 | Ставка 2026* |
|---|---|---|
| Жилая застройка (п. 6.1) | 0‚025 % | 0‚025 % |
| Общественно-деловая зона (п. 6.5) | 0‚5 % | 1 % |
| Сельхозугодья | 0‚27 % от нормативной денежной оценки | 0‚27 % |
*Согласно Закону № 327-З от изменения вступают в силу с .
Порядок исчисления и уплаты
- Ежемесячные авансовые платежи рассчитываются самостоятельно налогоплательщиками по формуле:
(кадастровая стоимость × ставка) ÷ 12. - Годовой расчёт производится не позднее 20 марта следующего года.
- Единый налоговый счёт (ЕНС) – начиная с платежи зачисляются автоматически на консолидированный счёт.
Льготы и освобождения
- Организации‚ чьи спортивные сооружения используются для подготовки спортсменов-инвалидов‚ освобождаются от налога полностью (п. 240 НК РБ).
- Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения применяют ставки с учётом ст. 91 НК РБ.
Как узнать кадастровую стоимость и оплатить
5.1 Онлайн-сервисы
- Единый реестр субъектов МСП – проверка статуса ИП/организации.
- Госуслуги Беларусь – онлайн-запись в налоговый орган‚ получение выписки о кадастровой стоимости.
- Личный кабинет налогоплательщика – просмотр начислений‚ формирование платёжных документов.
5.2 Алгоритм действий
- Авторизуйтесь в личном кабинете на сайте МНС.
- В разделе «Земельный налог» выберите нужный участок.
- Сформируйте квитанцию или оплатите через ЕНС.
Последние изменения и важные даты
– Закон № 327-З внёс изменения:
- Исключён абзац второй п. 2 ст. 240‚ касающийся порядка определения кадастровой стоимости.
- Увеличены ставки для земель общественно-деловой зоны (новый п. 6.5).
- Новые правила вступают в силу с .
На что обратить внимание в 2026 году
Важно!
- Проверьте новую кадастровую стоимость‚ которая может измениться с .
- Если ваш участок относится к категории «общественно-деловая зона»‚ планируйте увеличение налоговой нагрузки вдвое.
- Своевременно подайте уточнённый расчёт авансовых платежей до 31 марта 2026 г.
Информация обновлена по состоянию на . За индивидуальной консультацией обращайтесь в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь или через сервис онлайн-записи.