Актуально на 04 июля 2026 года 10:46
Краткий обзор
Статья 401 Налогового кодекса РФ содержит исчерпывающий перечень имущества, подлежащего налогообложению налогом на имущество физических лиц. В 2026 году список остался прежним, но усилился контроль за своевременной уплатой и декларированием объектов во «переходный период» (после вступления в силу Федерального закона № 425-ФЗ от ).
Что признаётся объектом налогообложения (п. 1 ст. 401 НК РФ)
Объекты должны:
- располагаться на территории РФ;
- находиться в собственности физического лица;
- входить в перечень, закрытый перечень п. 1 ст. 401.
Перечень объектов:
- жилой дом (включая жилые дома, расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- нежилое помещение;
- строения, сооружения и иные объекты недвижимости, учитываемые в ЕГРН;
- доли в праве общей собственности на вышеуказанные объекты.
Что не является объектом налогообложения (п. 2 ст. 401 НК РФ)
Имущество общего пользования многоквартирного дома (МКД) – лестничные клетки, лифты, подвалы, чердаки, крыши и т.д. – не облагается налогом. Это правило не распространяется на нежилые помещения, принадлежащие конкретному собственнику (например, кладовую в подвале, если она оформлена в собственность).
Последствия неуплаты и скрытия объектов
Налоговые органы в 2026 году:
- автоматически получают сведения из Росреестра, ГИС ЖКХ и ФГИС ЕГРН;
- вправе начислить налог и применить налоговые санкции вплоть до взыскания долга за счёт иного имущества налогоплательщика;
- снизить или отменить штрафы, если гражданин сам заявит об объекте до получения «требования об уплате налога» (так называемое «добровольное раскрытие» во «переходный период»).
Практические советы по 2026 году
4.1 Как проверить, что все ваши объекты уже в налоговой базе
- Войдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru.
- Откройте раздел «Имущество и доходы → Имущество». Убедитесь, что отражены:
- все квартиры, дома, гаражи, доли;
- признак «вид права: собственник»;
- кадастровая стоимость (она и будет применяться при расчёте налога).
- Если объект отсутствует, подайте уведомление о наличии объекта налогообложения (форма 3-НДФЛ не нужна) через МФЦ или личный кабинет.
4.2 Что делать, если налог уже начислен за «забытый» объект
- Оплатите начисленную сумму и пени в срок до .
- Одновременно подайте в ИФНС пояснение (см. образец ниже) – это повышает вероятность снижения штрафа по ст. 114 НК РФ.
Образец пояснения в ИФНС
«В ИФНС № [номер инспекции]
от гражданина [Ф.И.О.], ИНН: [ваш ИНН]
Пояснение о несвоевременной уплате налога на имущество физлиц
До [дата] сведения о принадлежащем мне объекте недвижимости по адресу: [адрес] не поступали в ИФНС. Самостоятельно выявил расхождение . Прошу учесть добровольное сообщение при применении санкций.
Приложения:
Копия свидетельства о праве собственности.
Расчёт налога, выполненный мной.
Дата, подпись»
| Объект | Является объектом налогообложения (по ст. 401 НК РФ) |
|---|---|
| Квартира в собственности | Да |
| Комната в коммунальной квартире | Да |
| Доля в квартире | Да |
| Жилой дом на ИЖС-земельном участке | Да |
| Гараж в ГСК | Да |
| Машино-место в подземном паркинге | Да |
| Лестничная клетка МКД | Нет |
| Чердак МКД без оформления права | Нет |
| Нежилое помещение «магазин» в МКД | Да (если оформлено в собственность) |
См. также: Статья 114 НК РФ – налоговые санкции
За неуплату имущественного налога предусмотрены:
- 20 % – базовый штраф от суммы неуплаченного налога;
- 40 % – при доказанности умысла;
- пени – 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
- взыскание за счёт иного имущества через суд.
Статья 401 НК РФ задаёт «область действия» налога на имущество физических лиц. В 2026 году главное – не скрывать объекты, своевременно декларировать их и оплачивать налог до 1 декабря. При первых признаках просрочки подайте пояснение – это законный способ снизить риск штрафов и пени.