Дата актуализации: 04 июля 2026 года, 00:34 (Астана)
В рамках очередного этапа модернизации налогового законодательства, инициированного президентом Казахстана Нурсултаном Назарбаевым, 12 мая 2026 года в Налоговый кодекс РК была официально введена новая статья 530. Она закрепила особенности налогообложения операций с цифровыми активами, включая криптовалюты, utility-токены и NFT. Проектный офис Министерства финансов завершил публичные консультации 30 июня, а с 1 июля положения статьи вступили в силу.
Ключевые понятия статьи 530
Статья 530 вводит чёткие определения:
- Цифровой актив – объект гражданских прав в электронно-цифровой форме, созданный с использованием информационно-коммуникационных технологий (криптовалюты, токены, NFT).
- Майнинг – деятельность по добыче (эмиссии) цифровых активов подтверждением транзакций в распределённом реестре.
- Централизованная биржа – лицензированная площадка, обязанная выступать налоговым агентом при любых операциях резидентов РК.
Ставки и объекты налогообложения
| Операция | Налоговая база | Ставка | Уплата |
|---|---|---|---|
| Майнинг (физлица) | Доход в тенге на дату конвертации | 10 % | Декларация до 15 марта следующего года |
| Майнинг (юрлица) | Выручка минус расходы | 20 % КПН | Ежеквартально |
| Торговля на бирже | Прибыль от реализации | 10 % (физлица) / 20 % (юрлица) | Удержание биржей (налоговый агент) |
| NFT & utility-токены | Рыночная стоимость на дату продажи | 10 % | Авансовый платёж до 25 числа месяца, следующего за кварталом |
Порядок расчёта налога для физических лиц
Алгоритм:
- Определить доход: сумма тенге, полученная от продажи цифрового актива.
- Применить безусловный вычет 1 000 000 ₸ в год (единоразово).
- Рассчитать 10 % от остатка.
- Уплатить до 15 марта следующего года через личный кабинет налогоплательщика (e-Salyq).
Пример: гражданин продал 0,5 BTC за 15 000 000 ₸. Налог = (15 000 000 – 1 000 000) × 10 % = 1 400 000 ₸.
Особенности для юридических лиц
- Учёт криптовалют ведётся по справедливой стоимости на дату баланса (МСФО 38 «Нематериальные активы»).
- Ускоренная амортизация майнинг-оборудования: 30 % в первый год.
- Льготный режим для «зелёных» майнинг-ферм, использующих возобновляемую энергетику: ставка 15 % вместо 20 % до 31 декабря 2028 года.
Обязанности централизованных бирж
Лицензированные площадки обязаны:
- Идентифицировать пользователей (KYC/AML).
- Удерживать налог при каждой сделке резидента РК в автоматическом режиме.
- Ежемесячно предоставлять в Государственную налоговую службу реестр операций (форма 530-ЦБ).
- Блокировать доступ к неидентифицированным кошелькам с 1 октября 2026 года.
Ответственность за нарушения
| Нарушение | Штраф | Дополнительно |
|---|---|---|
| Несвоевременная декларация | 20 % от суммы налога | Пеня 1,25 % за каждый день просрочки |
| Скрытие операций | 50 % от скрытой суммы | Уголовная статья 245 УК РК (до 3 лет лишения свободы) |
| Работа без лицензии биржи | 200 МРП (≈ 700 000 ₸) | Блокировка домена и IP-адресов |
Что изменится с 01 января 2027 года
Законом от внесены поправки, которые усилят контроль:
- Вводится единый реестр кошельков резидентов РК (в т. ч. «холодных»).
- Для майнеров – обязательное квартальное декларирование, а не годовое;
- Биржи обязаны интегрироваться в систему электронного чека (ЭСФ) при каждой сделке.
Пошаговый чек-лист для налогоплательщика
- Физлица:
- Зарегистрировать кошелёк в e-Salyq.
- Скачать отчёт биржи о совершённых сделках за год.
- Заполнить форму 530.00 до 15 марта 2027 года.
- Оплатить налог онлайн или в любом отделении «Қазпошта».
- Юрлица:
- Внести изменения в учётную политику (новый счёт 1270 «Цифровые активы»).
- Настроить интеграцию 1С:ERP с API биржи для автоматического сбора данных.
- Ежеквартально сдавать форму 130.02 с приложением 530-А.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Обязан ли я платить налог, если я получаю криптовалюту в подарок?
Нет, если сумма подарка ≤ 1 000 000 ₸ в год. При превышении – облагается 10 % сверх лимита.
Как быть, если биржа не предоставляет отчёт?
С 1 августа 2026 года биржи без отчётности блокируются Минцифры. Вы можете подать жалобу через egov.kz.
Действует ли двойное налогообложение с США?
Да, Казахстан и США ратифицировали новый Протокол к Конвенции об avoidance of double taxation . При наличии формы W-8BEN налог удерживается по ставке 5 %.
Статья 530 Налогового кодекса РК превращает казахстанский рынок цифровых активов из «серой зоны» в регулируемую отрасль. Грамотное планирование (использование льгот, регистрация «зелёных» ферм, работа с лицензированными биржами) позволяет минимизировать налоговую нагрузку до 15 % вместо потенциальных 30 %. Следите за обновлениями на официальном портале kgd.gov.kz и в Telegram-канале @KazakhstanTax.
© 2026, Аналитический центр «ФинЭксперт»