Добровольное страхование — это форма защиты имущественных или личных интересов граждан и организаций, осуществляемая на основе свободного волеизъявления сторон. В отличие от обязательного страхования, оно не требует участия по закону, но регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации и Налоговым кодексом РФ. В этой статье мы подробно рассмотрим, что говорится о добровольном страховании в статье 927 ГК РФ и статье 263 НК РФ, а также какие права и обязанности у страхователя и страховщика.
Что такое добровольное страхование по ГК РФ (статья 927)
Согласно статье 927 Гражданского кодекса РФ, страхование может быть:
- добровольным — осуществляется на основании договора между страхователем и страховщиком;
- обязательным — вводится законом и не требует согласия сторон.
В случае добровольного страхования договор страхования заключается на условиях, определённых сторонами. Это означает, что:
- страхователь сам решает, заключать ли договор;
- можно выбрать страховую компанию, срок, объект и сумму страхования;
- договор может быть расторгнут по соглашению сторон или в одностороннем порядке в случаях, предусмотренных законом.
Предмет добровольного страхования
Предметом добровольного страхования могут быть:
- имущество (квартира, автомобиль, техника);
- ответственность (например, вред третьим лицам);
- жизнь и здоровье (добровольное медицинское страхование).
Налоговый аспект: статья 263 НК РФ
Статья 263 Налогового кодекса РФ регулирует, какие расходы на страхование можно учесть при налогообложении прибыли.
Добровольное имущественное страхование
Расходы на добровольное имущественное страхование включаются в состав прочих расходов в размере фактических затрат. Это значит, что:
- если страховой тариф не утверждён органами власти, то расходы принимаются в полном объёме;
- если тарифы утверждены, то учитывается только часть расходов, не превышающая установленные лимиты.
Добровольное страхование сотрудников
Расходы организации на добровольное страхование жизни, здоровья и медицинское страхование сотрудников также могут быть учтены, но:
- в пределах 12% от суммы оплаты труда;
- при условии, что договор заключён с лицензированной страховой организацией.
Примеры добровольного страхования
- Добровольное медицинское страхование (ДМС) — гражданин сам решает, заключать ли договор со страховой компанией для получения расширенных медицинских услуг.
- Страхование туристов — по статье 17 Федерального закона №132-ФЗ турист может застраховать свои имущественные интересы, например, от отмены поездки или потери багажа.
- Страхование автомобиля по КАСКО, добровольное имущественное страхование транспортного средства, не являющееся обязательным, но защищающее от ущерба, угона и прочих рисков.
Как заключить договор добровольного страхования
Для заключения договора добровольного страхования необходимо:
- выбрать страховую компанию с лицензией ЦБ РФ;
- определить объект страхования, сумму и срок;
- ознакомиться с условиями страхования (правила, исключения, франшиза);
- подписать договор и оплатить страховой взнос.
Добровольное страхование — это гибкий инструмент защиты, который позволяет гражданам и организациями самостоятельно управлять своими рисками. Его регулирование осуществляется Гражданским кодексом РФ и Налоговым кодексом РФ, а также специальными законами в зависимости от вида страхования. Правильно заключённый договор добровольного страхования — это не только финансовая защита, но и возможность оптимизировать налогообложение в рамках закона.
Дата актуальности: 04 июля 2026 года, 02:39 по московскому времени.