Дата актуализации: 04 августа 2026 г․ 04:39 МСК

Ключевые нормы НК РФ‚ регулирующие налоговые вычеты

Налоговые вычеты для физических лиц закреплены в гл․ 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц»․ Основные статьи:

• ст․ 218 — стандартные вычеты;
• ст․ 219 — социальные вычеты (обучение‚ лечение‚ пенсионное страхование и пр․);
• ст․ 220 — имущественные вычеты при продаже и приобретении жилья и долей в нём;
• ст․ 219․1 — инвестиционный налоговый вычет по операциям на рынке ценных бумаг;
• ст․ 219․1-219․3 — вычеты по ИИС (тип «А» и тип «Б»)․

Какие именно вычеты оформляются по статье 220?

Вычет при покупке жилья

Подпункты п․ 3 ст․ 220 НК РФ дают право вернуть до 260 000 руб․ (13 % от 2 млн руб․) при покупке квартиры‚ комнаты или доли․ Дополнительно можно вернуть ещё 390 000 руб․ (13 % от 3 млн руб․) — проценты по ипотеке․

Пример

Иванов купил квартиру в 2023 г․ за 5 млн руб․‚ из них 3 млн — ипотечные․ Он может заявить:

• 260 000 руб․ по цене квартиры;
• 390 000 руб․ по ипотечным процентам․

Вычет при продаже имущества

Подпункты п․ 2 ст․ 220 позволяют уменьшить налогооблагаемую базу при продаже:

1. на 1 000 000 руб․, при продаже недвижимости‚ находившейся в собственности менее минимального срока;
2. на 250 000 руб․ — при продаже иных объектов (машин‚ гаражей и пр․);
3. или на фактические расходы при наличии подтверждающих документов․

Инвестиционный налоговый вычет: ст․ 219․1

С 2015 г․ действует ст․ 219․1 НК РФ‚ дающая право на возврат НДФЛ при инвестировании:

• Тип «А» (взнос), возврат 13 % от суммы пополнения ИИС‚ но не более 52 000 руб․ в год․ Для получения нужно иметь доход‚ облагаемый по ставке 13 %․
• Тип «Б» (доход) — освобождение от НДФЛ всей прибыли‚ полученной на ИИС при условии владения счётом ≥ 3 года․

План оформления:

1. Открыть ИИС у брокера․
2. Держать счёт не менее 3 лет (для типа «Б»)․
3. Подать декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» до 30 апреля или в упрощённом порядке через онлайн-сервис ФНС․

Пошаговая инструкция: как подать 3-НДФЛ на вычет

Шаг 1․ Зайдите в сервис «Личный кабинет» на lkfl․nalog․ru․

Шаг 2․ Выберите раздел «Подать декларацию 3-НДФЛ»․

Шаг 3․ Укажите тип вычета (имущественный‚ социальный‚ инвестиционный)․

Шаг 4․ Загрузите электронные копии документов:

• ДКП / Акт приёма-передачи;
• Квитанции‚ платёжные поручения;
• Справка 2-НДФЛ от работодателя․

Шаг 5․ Подтвердите заявление электронной подписью (ЭЦП)․

Шаг 6․ Отслеживайте статус: проверка занимает до 3 месяцев‚ возврат — ещё до 1 месяца․

Частые ошибки и советы бывшего инспектора ФНС

Более 10 лет я курировал контрольные отделы ФНС и вижу типовые ошибки:

• Ошибка: подают 3-НДФЛ на вычет по покупке жилья до получения права собственности․
• Совет: право возникает после регистрации в Росреестре (ЕГРН)․

• Ошибка: забывают приложить справку 2-НДФЛ․
• Совет: спрашивайте у бухгалтера не только за предыдущий год‚ но и за дополнительные периоды‚ если переносите остаток вычета․

Правильное применение ст․ 218–220‚ 219․1 НК РФ позволяет физическому лицу легально вернуть значительные суммы налога․ Главное: соблюдайте сроки‚ готовьте полный пакет документов и пользуйтесь онлайн-сервисами ФНС‚ чтобы избежать очередей и ускорить возврат денег․