Ключевой нормативный источник: статья 78 Налогового кодекса РФ.
Она регулирует как возврат, так и зачёт излишне уплаченных или взысканных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов. Ниже ‒ пошаговая инструкция на 2026 год, актуальная на 04 июля 2026 г.

Что считается «излишне уплаченным»

• Налог уплачен в большем размере, чем указано в декларации.
• Уточнённая декларация уменьшила сумму налога к уплате.
• Налоговый агент перечислил НДФЛ сверх удержанного.
• Налоговый орган ошибочно взыскал сумму (например, по вступившему в силу решению суда о взыскании).

Не имеет значения, по какой причине образовалась «переплата» – сроки возврата одинаковы во всех случаях.

Сроки возврата и зачёта

Важно: проценты на излишне уплаченную сумму НЕ начисляются (абз. 4 п. 6 ст. 78).

Куда подаётся заявление

• Онлайн через сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» или «Электронная подача документов» (оператор – ФНС).
• Лично в ИФНС по месту постановки на учёт (по месту жительства ИП/физлица).
• Почтой заказным письмом с описью вложения.

Какие формы заявлений использовать

Общий случай – КНД 1150058

Форма «Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, взносов, пеней, штрафа)».

Скачать актуальный бланк в PDF можно по ссылке:
1150058.pdf

Переплата по ЕНС – КНД 1165166

Для возврата только положительного сальдо Единого налогового счёта (ЕНС) применяется новая форма 1165166 с 15 января 2026 года.

Отличия:

• указывается только код бюджетной классификации 182 1 01 01011 01 1000 110;
• не требуется отдельно указывать вид налога – достаточно реквизитов ЕНС.

Перечень документов к заявлению

1. Заявление по форме КНД 1150058 или 1165166.
2. Доверенность/паспорт (если подаёт представитель).
3. Копии платёжных поручений или квитанций, подтверждающих переплату.
4. Декларация (если возврат связан с уточнённой декларацией).
5. Реквизиты счёта в российском банке для перечисления денег.

Пошаговая инструкция возврата в 2026 году

Шаг 1. Проверка сальдо ЕНС

Зайдите в «Личный кабинет» → «Единый налоговый счёт» → «Сальдо». Если сумма отрицательная, переплаты нет. Если положительная – переходите к следующему шагу.

Шаг 2. Сверка расчётов с ИФНС

Через сервис «Сверка расчётов» подайте запрос (форма по КНД 1150084). Получите акт сверки за 3 рабочих дня. Убедитесь, что ИФНС видит вашу переплату.

Шаг 3. Заполнение заявления

• В поле 030 укажите КБК 182 1 01 01011 01 1000 110.
• В поле 040 – сумму возврата (в рублях и копейках).
• В поле 050 – номер вашего расчётного счёта.
• Не забудьте поставить ЭЦП (при подаче онлайн) или собственноручную подпись (при бумажной подаче).

Шаг 4. Отслеживание статуса

В «Личном кабинете» вкладка «Обращения» → «Исходящие» покажет:

• Принято к рассмотрению – дата приёма;
• Рассмотрено – дата и результат (положительный/отрицательный);
• Исполнено – дата перечисления денег.

Шаг 5. Поступление средств

Деньги приходят на указанный счёт в течение 1 месяца после даты статуса «Рассмотрено – положительное». В платёжном поручении банка будет указано «Возврат излишне уплаченного налога по ЕНС».

Частые ошибки

• Сумма в заявлении больше, чем сальдо ЕНС – заявление вернут на доработку (срок остановится).
• Неверный КБК – возврат пройдёт, но впоследствии может потребоваться корректировка.
• Подача в «чужую» ИФНС – заявление перенаправят, срок начнётся заново.

Судебная защита прав

Если ИФНС отказывает в возврате или нарушает сроки, вы можете:

1. Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (ФНС России) в течение 1 года.
2. Обратиться в суд по месту регистрации ИФНС в течение 3 лет с момента нарушения права.
3. Требовать компенсацию за незаконное удержание денежных средств (ст. 1069 ГК РФ).

Полезные ссылки

• Личный кабинет налогоплательщика ФНС
• Электронная подача заявлений (ЗДО)
• Текст статьи 78 НК РФ на КонсультантПлюс