Актуально на

Содержание

1. Что такое имущественный вычет
2. Нормативная база: статьи 220 и 286.1 НК РФ
3. Лимиты и суммы вычета в 2026 году
4. Кто имеет право на вычет
5. Пошаговая инструкция получения
6. Список документов
7. Особенности при покупке с ипотекой
8. Правила для пенсионеров
9. Покупка в браке: как разделить вычет
10. Топ-5 ошибок, которые стоит миллионы

Что такое имущественный вычет по НДФЛ

Имущественный налоговый вычет — это возврат 13 % от стоимости покупки жилья и/или процентов по ипотеке. Суть: государство возвращает часть НДФЛ, который вы ранее уплатили с зарплаты или других доходов.

• работает только на территории РФ;
• распространяется на квартиры, дома, комнаты, доли, земельные участки с домом;
• не действует на покупку автомобиля или гаража.

Нормативная база: ключевые статьи НК РФ

Статья 220 НК РФ (для физлиц)

Пункты 3–4 регулируют:

• основной вычет (макс. 2 млн руб.);
• ипотечный вычет (макс. 3 млн руб.);
• право переноса «недобора» на следующий год.

Статья 286.1 НК РФ (для организаций)

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) — это до 25 % от стоимости введённого в эксплуатацию основного средства. Он может быть заявлен в том же году, когда объект оприходован, но не ранее 2025 г. (см. письмо Минфина № 03-04-05/9-771 от ).

Лимиты и суммы вычета в 2026 году

Новые лимиты действуют с :

• Основной вычет: до 260 000 руб. (13 % × 2 000 000 руб.).
• Ипотечный вычет: до 390 000 руб. (13 % × 3 000 000 руб.).
• Общий максимум: 650 000 руб. на одного человека.

Если квартира стоит 5 млн руб., вы всё равно вернёте максимум 260 000 руб. по основному вычету.

Кто имеет право на вычет в 2026 году

1. Резидент РФ, получающий доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.
2. Налогоплательщик не использовал вычет ранее (или использовал частично).
3. Оплата квартиры произведена собственными средствами (не материнский капитал, не военная ипотека).
4. Объект зарегистрирован в собственности после (для основного вычета).

Если доход только от сдачи имущества в аренду — право на вычет есть, если вы подаете 3-НДФЛ и платите налоги.

Пошаговая инструкция получения вычета

Шаг 1. Проверьте условия

Убедитесь, что вы не исчерпали лимит (2 млн руб.) и у вас есть право собственности.

Шаг 2. Соберите документы

1. ДКП/ДДУ, акт приёма-передачи.
2. Свидетельство о регистрации права (ЕГРН).
3. Платёжные документы (переводы, чеки, расписки).
4. Справка 2-НДФЛ за предыдущий(-ие) год(-ы).
5. Декларация 3-НДФЛ.

Шаг 3. Подайте заявление

• Через ФНС: онлайн в ЛК или лично.
• Через работодателя: предоставьте уведомление от ИФНС (можно начать получать вычет уже в текущем году).

Шаг 4. Дождитесь возврата

Сроки:

• 120 дней — камеральная проверка.
• До 15 дней — перечисление денег после проверки.

Список документов на 2026 год

Особенности при покупке с ипотекой

• Вычет по процентам можно получать только после фактической уплаты процентов.
• Ипотечный вычет отдельный от основного: можно продолжать получать 260 тыс. руб. за квартиру и 390 тыс. руб. за проценты.
• Если банк предоставил материнский капитал для погашения части долга, сумма процентов по этой части не принимается в вычет.

Правила для пенсионеров

С 2014 года пенсионеры могут переносить «недобранный» вычет на 3 предыдущих года, в которых они получали пенсию и, соответственно, не платили НДФЛ. Алгоритм:

1. Подайте 3-НДФЛ за каждый год (по очереди).
2. Укажите в декларации перенос остатка на предыдущие периоды.

Покупка в браке: как разделить вычет

• Общая сумма вычета распределяется по соглашению сторон (достаточно заявления).
• Каждый супруг может получить до 260 000 руб. на свою долю.
• Если квартира в долевой собственности, вычет делится пропорционально долям.

Пример: квартира стоит 4 млн руб., куплена в браке. Муж и жена могут получить по 260 000 руб. каждый (итого 520 000 руб.), если оба работают.

Топ-5 ошибок, которые стоят миллионы

1. Оплата материнским капиталом. Сумма МК исключается из расчёта вычета.
2. Квартира у родственника. Сделка может быть признана «сделкой между взаимозависимыми лицами» — вычет откажут.
3. Покупка в 2002 году без права собственности. Вычет действует с момента регистрации права, а не с даты инвестдоговора (письмо Минфина).
4. Ипотечный вычет за 2025 год подан в 2026. Проценты можно вернуть только за фактически уплаченные периоды.
5. Заявление через работодателя без уведомления ИФНС. Работодатель не вправе предоставлять вычет без предварительного уведомления.

Имущественный вычет 2026 года — это до 650 000 руб. на семью. Главное: соблюдайте сроки, не используйте материнский капитал и следите за изменениями в ст. 220 НК РФ. Начните с проверки своих документов прямо сегодня, и уже в этом году получите первые деньги!

Если возникли вопросы — задайте их в комментариях или обратитесь к вашему бухгалтеру.