Все изменения‚ новые формы‚ сроки и правила заполнения авансового счёта-фактуры в одном материале. Актуально на 4 июля 2026 г.

Что такое авансовый счёт-фактура и зачем он нужен

Авансовый счёт-фактура — это документ‚ который продавец обязан выставить покупателю‚ если получил предоплату (аванс) за будущую поставку товаров‚ выполнение работ или оказание услуг;

• Служит основанием для принятия НДС к вычету покупателем (п. 1 ст. 169 НК РФ).
• Даёт право продавцу начислить НДС с полученной предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
• Не является первичным бухгалтерским документом‚ но обязателен при расчётах с НДС.

Сроки выставления счёта-фактуры на аванс

5 календарных дней со дня поступления денег на расчётный счёт или в кассу (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Календарные дни считаются независимо от выходных и праздников. Опоздание — прямое нарушение НК РФ.

Обязательные реквизиты авансового счёта-фактуры (п. 5.1 ст. 169 НК РФ)

1. Серия и номер счёта-фактуры.
2. Дата составления.
3. Наименование‚ ИНН‚ КПП продавца.
4. Наименование‚ ИНН‚ КПП покупателя.
5. № и дата договора/платёжного документа (п. 5.1 п. 1).
6. Наименование товаров/работ/услуг и имущественных прав (краткое описание).
7. Количество (объём) — допускается прочерк‚ если невозможно определить.
8. Название валюты (рубли РФ или код валюты).
9. Сумма полученного аванса (без НДС).
10. Налоговая ставка: 20/120‚ 10/110 или «без НДС».
11. Сумма НДС‚ исчисленная по расчётной ставке.
12. Всего к оплате (сумма аванса + НДС).

С 1 апреля 2026 года добавлена новая строка 5б, указываются реквизиты счёта-фактуры на аванс в последующем отгрузочном счёте-фактуре или УПД.

Как заполнить авансовый счёт-фактура-2026: пошаговый образец

┌----------------------------------------------------------┐
│ СЧЁТ-ФАКТУРА № АВ-0007 от │
│ Исправление № — от — │
│ Продавец: ООО «Ромашка»‚ ИНН 7708123456‚ КПП 770801001 │
│ Покупатель: ООО «Колокольчик»‚ ИНН 7710012345‚ КПП │
│ Договор № 14 от │
│ Платежное поручение № 101 от │
│----------------------------------------------------------│
│ № │ Наименование │ Кол-во │ Цена │ Сумма без НДС │ Ставка │ НДС │ Всего │
│ 1 │ Поставка офисной мебели │ — │, │ 120 000‚00 │ 20/120 │ 20 000‚00 │ 140 000‚00 │
└----------------------------------------------------------┘

Заполнение строки 5б в отгрузочном счёте-фактуре

Начиная с 2026 года при оформлении отгрузки/оказания услуг в счёте-фактуре или УПД обязательно дублируются:

• № и дата авансового счёта-фактуры;
• Сумма аванса по строке 5б.

Это позволяет покупателю заявить к вычету уже принятый «авансовый» НДС и избежать двойного налогообложения.

Частые ошибки и штрафы

Практические советы бухгалтерам

• Настройте программу 1С или другой УС автоматически формировать авансовые счета-фактуры в течение 1-2 дней после поступления денег.
• Храните скрин-банка или кассовый ордер как подтверждение даты оплаты.
• Если аванс поступил в иностранной валюте‚ переведите сумму в рубли по курсу ЦБ на дату получения денег (п. 3 ст. 153 НК РФ).
• Индивидуальные предприниматели с 2026 года дополнительно указывают ОГРН и дату его присвоения.

Авансовый счёт-фактура 2026 — это обязательный «маркер» для начисления НДС и права покупателя на вычет. Главные правила:

1. Выставляйте строго за 5 календарных дней.
2. Используйте утверждённую форму Постановления № 1137 (в редакции от ).
3. Не забывайте о строке 5б в последующих отгрузочных документах.
4. Храните счёт-фактуру в электронном виде — она должна быть передана в ФНС через систему ЭДО.

Так вы защитите себя от претензий налоговой и репутационных потерь перед контрагентами;

Источники: ст. 169 НК РФ‚ Постановление Правительства РФ от № 1137 (ред. от № 1096)‚ разъяснения ФНС и Минфина РФ.