Дата последнего обновления: 04 июля 2026 г.
Краткие итоги нового законодательства
16 декабря 2025 года Государственная Дума приняла‚ а 19 декабря 2025 года Совет Федерации одобрил поправки в Уголовный кодекс Российской Федерации‚ касающиеся ответственности за уклонение от уплаты налогов. С момента официального опубликования новые нормы вступили в силу с 01 января 2026 г. и существенно ужесточили наказание для юридических и физических лиц.
Какая именно статья отвечает за неуплату налогов
Основная статья УК РФ — статья 199 (для организаций) и статья 198 (для физических лиц). В 2026 году в них внесены ключевые изменения:
- снижен порог крупного ущерба;
- увеличены сроки лишения свободы;
- расширена конфискация имущества;
- введён штраф в размере до 5 млн рублей за «особо крупный размер».
Статья 199 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов организациями
| Ситуация | Санкция до 2026 г. | Санкция с 2026 г. |
|---|---|---|
| Крупный размер (> 5 млн руб.) | штраф до 300 тыс. или 2 года лишения свободы | штраф до 500 тыс. или до 3 лет лишения свободы |
| Особо крупный размер (> 15 млн руб.) | до 500 тыс. или до 5 лет | до 5 млн руб. или до 7 лет + конфискация |
Примечание: под «уклонением» понимается:
- Сокрытие доходов путём подделки документов.
- Неподаче декларации более двух лет подряд.
- Занижение налоговой базы > 25 % за один отчётный период;
Статья 198 УК РФ. Уклонение от уплаты налогов физическими лицами
- Крупный размер (> 900 тыс. руб. за 3 года): штраф до 300 тыс. или арест до 6 мес.
- Особо крупный размер (> 4‚5 млн руб. за 3 года): штраф до 500 тыс. или лишение свободы до 3 лет.
Действия бухгалтера: алгоритм безопасности
Чтобы минимизировать риски‚ бухгалтер должен:
- Ежеквартально проверять правильность исчисленных налогов через автоматические системы контроля ФНС (с 2026 г. действует «Штраф-Онлайн»).
- Вести раздельный учёт «сомнительных» операций и отразить их в пояснительной записке к балансу.
- Оформлять письменные разъяснения директору о последствиях занижения налоговой базы (это защитит от обвинений в «пособничестве»).
- Хранить полный комплект первичных документов не менее 5 лет (по новым правилам, в электронном виде‚ подписанных усиленной квалифицированной подписью).
Свежие примеры из судебной практики 2026 г.
Дело № А56-78432/2026
ООО «ТрансЛогистика» занизило налог на прибыль на 12 млн руб. при помощи фиктивных накладных. Суд назначил:
- генеральному директору — 5 лет лишения свободы условно + штраф 2 млн руб.;
- главному бухгалтеру, 3 года лишения свободы условно + штраф 500 тыс. руб.
Дело № А76-4521/2026
Индивидуальный предприниматель не подавал декларации 3-НДФЛ три года подряд‚ скрыв доход 5‚2 млн руб. Суд взыскал:
- недоимку — 780 тыс. руб.;
- штраф по ст. 198 УК РФ — 400 тыс. руб.;
- пени — 340 тыс. руб.
Что делать‚ если ошибка уже допущена
Алгоритм «спасения»:
- Срочно подать уточнённую декларацию до возбуждения уголовного дела.
- Оплатить налог и пени‚ чтобы уменьшить квалификацию до административной (ст. 126 НК РФ).
- Подать заявление о добровольном раскрытии через личный кабинет ФНС (новый сервис «Добровольное урегулирование»).
- Получить письменное подтверждение от ИФНС об отсутствии претензий.
Краткий чек-лист для бухгалтера на 2026 год
- ✅ Все налоговые декларации поданы в срок.
- ✅ Ведётся электронный документооборот с ЭЦП.
- ✅ Операции с контрагентами проверены по сервису «Контрагент-24».
- ✅ Внутренний аудит проводится не реже 1 раза в квартал.
- ✅ Сохраняются сканы первички в облаке ФНС.
Ужесточение ст. 198 и 199 УК РФ в 2026 году делает невозможным «игру в налоговую рулетку». Бухгалтер становится ключевым звеном в системе предотвращения уголовных рисков. Своевременное обнаружение ошибок‚ честное уточнение деклараций и прозрачный документооборот — единственный способ избежать как штрафов‚ так и реального срока.
Напоминаем: ни одна статья не заменит консультацию квалифицированного юриста. При подозрении на нарушение обращайтесь в налоговую службу или юридическую компанию незамедлительно.