Актуально на . С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России выросла до 22 %. На этом фоне всё чаще встречаются документы, где указано «Без НДС». Что именно скрывается за этой фразой, какие последствия она влечёт и чем она отличается от нулевой ставки — разбираемся по пунктам.
Что такое «Без НДС» в Налоговом кодексе РФ
Формулировка «Без НДС» означает, что конкретная операция или сама организация освобождена от обложения налогом на добавленную стоимость. В итоге:
- в счёте-фактуре графа «НДС» остаётся пустой или проставляется прочерк;
- в бухгалтерском и налоговом учёте сумма НДС не выделяется и не начисляется;
- право на вычет входного НДС у компании отсутствует.
Основания для применения «Без НДС» в 2026 году
Полный перечень ситуаций, когда можно не облагать НДС, содержится в п. 3 ст. 170 и ст. 149 НК РФ. К наиболее частым относятся:
- Специальный налоговый режим
- УСН (упрощённая система) до 2026 г. — лимит 20 млн ₽, с 2027 г. — 15 млн ₽, с 2028 г. — 10 млн ₽;
- ЕНВД, ПСН, АУСН и самозанятые.
- Освобождённые операции
- медицинские, образовательные, банковские, страховые услуги;
- продажа пошлин, марок, лицензий;
- движимое и недвижимое имущество, используемое в освобождённой деятельности.
- Малый доход
- организации и ИП, чей выручка за 3 предыдущих месяца не превысила 2 млн ₽, могут получить освобождение по ст. 145 НК РФ.
Нулевая ставка НДС (0 %): кратко о главном
Обратите внимание: «0 %» и «Без НДС» — это разные статусы.
Когда применяется ставка 0 %
- Экспорт товаров и услуг;
- Международная перевозка пассажиров и багажа;
- Реализация товаров в таможных зонах и зонах свободной торговли;
- Ряд специфических операций (например, услуги космической деятельности).
Ключевые отличия от «Без НДС»
| Параметр | Без НДС | НДС 0 % |
|---|---|---|
| Статус налогоплательщика | Не является НДС-плательщиком | Является НДС-плательщиком |
| Возможность вычета входного НДС | Нет | Да |
| Обязательство по декларации | Не сдаёт | Сдаёт (форма KND 1151001) |
| Необходимость подтверждения | Не требуется | Требуется пакет документов по ст. 165 НК РФ |
Пример: как отразить в документах
Ситуация: ИП на УСН «Доходы минус расходы» продаёт товар за 50 000 ₽.
- Вариант «Без НДС»
В счёте-фактуре: - Вариант «0 %»
В счёте-фактуре:
Отдельно оформляется экспортная декларация и договор с иностранным покупателем.
Какой режим выгоднее в 2026 году: УСН 5–7 % без НДС или ОСНО 22 % с НДС
Краткий вывод:
- Если вы не работаете с крупными организациями на ОСНО, которые требуют «чистый» входной вычет, выгоднее оставаться на УСН: упрощённая отчётность и ставки 5 % (доходы) или 7 % (доходы минус расходы).
- Если вы экспортёры или планируете возмещать НДС, необходимо ВЕРНУТЬСЯ на ОСНО и применять 0 % или 22 % с возможностью вычета.
Чек-лист для бухгалтера
- Определите, подпадаете ли вы под освобождение (режим, статьи 145, 149 НК РФ).
- Если да, проверьте, не превышены ли лимиты дохода.
- При необходимости оформите уведомление об освобождении от НДС (форма 26.2-8 для УСН).
- Пересмотрите договоры: внесите шаблон «Без НДС» или «НДС 0 %» в зависимости от статуса.
- Если экспорт — соберите «пакет 0 %» (ст. 165 НК РФ): контракт, грузовая таможенная декларация, транспортные документы.
Фраза «Без НДС» в 2026 году означает полное освобождение от налога без права вычета. Это удобно для малого бизнеса, но может стать барьером при работе с крупными компаниями. В свою очередь, «0 %» предоставляет те же налоговые «бонусы» нулевого исчисления, но требует статуса НДС-плательщика и строгого документооборота. Выбирайте статус, исходя из своей бизнес-модели и ожиданий контрагентов.