Дата публикации: 08:33 (МСК)
Содержание
- Что такое НДС и зачем он нужен
- Главное изменение 2026 года: рост ставки до 22 %
- Действующие ставки НДС в 2026 году
- Кто и как применяет ставки
- Документы для подтверждения льгот
- Перспективы и временность повышения
- Что делать бизнесу уже сегодня
Что такое НДС и где он прописан
Налог на добавленную стоимость (НДС), косвенный налог, включаемый в цену товара, работы или услуги. Вся информация о нём закреплена в Налоговом кодексе РФ (НК РФ), глава 21.
Главное изменение 2026 года: рост базовой ставки до 22 %
С 1 января 2026 года в силу вступил Федеральный закон № 123-ФЗ от года, который повысил базовую ставку НДС с 20 % до 22 %. Цель, сбалансировать федеральный бюджет и обеспечить устойчивость расходных обязательств государства.
- Повышение коснулось всех операций, ранее облагаемых по ставке 20 %.
- Льготная ставка 10 % сохранилась, но список товаров/услуг под ней сократился.
- Ставка 0 % для экспортёров и ряда международных перевозок не изменилась.
Действующие ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Категория товаров/услуг | Примеры |
|---|---|---|
| 22 % | Базовая ставка | Большинство товаров и услуг на территории РФ |
| 10 % | Социально значимые товары | |
| 0 % | Экспорт и международные перевозки | Вывоз товаров за пределы РФ, транзитные услуги |
Кто теперь платит НДС: новые плательщики 2026
Упрощённая система налогообложения (УСН)
- С 1 января 2026 года «упрощёнцы» с выручкой свыше 20 млн рублей обязаны стать плательщиками НДС наравне с теми, кто применяет общий режим.
- Переход происходит автоматически с начала квартала, следующего за кварталом превышения лимита.
- Обязанности: регистрация в ИФНС, выставление счетов-фактур, ведение книги покупок/продаж, сдача декларации.
Импорт товаров физлицами
Минфин РФ предложил поэтапное повышение ставки НДС на импортные товары, приобретаемые физлицами. Пока действует ставка 22 %, но уже подготовлены поправки для дифференцированного подхода:
- 2026 — 22 %
- 2027 — планируется 23 %
- 2028, планируется 24 %
Документы для подтверждения пониженной ставки 10 %
В 2026 году Минфин утвердил единый обязательный перечень документов, который нужно предоставлять для подтверждения права на льготную ставку 10 %:
- Сертификат соответствия (для товаров подлежащих обязательной сертификации).
- Выписка из реестра Росздравнадзора (для лекарств).
- Комплект регистрационных документов (для детского питания).
- Декларация соответствия ГОСТ или ТР ТС.
- Копия лицензии (если требуется).
Важно! С 1 июля 2026 года ИФНС может запросить электронный пакет документов в формате XML через сервис «ФНС-Льготы».
Временный или постоянный рост?
На заседании Госдумы 8 декабря 2025 года представитель Минфина заявил, что повышение до 22 % носит временный характер. Однако конкретных сроков возврата к 20 % пока нет. Наиболее вероятный сценарий:
- 2027–2028 гг., сохранение ставки 22 %;
- 2029 г. — возможный пересмотр при стабилизации бюджета.
Что делать бизнесу уже сегодня
- Проверьте ценообразование. Учтите рост НДС в закупочных ценах и скорректируйте прайс-листы.
- Обновите кассы и онлайн-кассы. Прошейте новую ставку 22 % в фискальных накопителях.
- Подготовьтесь к новым плательщикам НДС. Если вы на УСН и приближаетесь к 20 млн руб., заранее запустите разделение учёта.
- Соберите пакет льготных документов. Проверьте сроки действия сертификатов и регистрационных удостоверений.
- Настройте 1С или другую систему учёта. Загрузите новые нормативные справочники и обновите шаблоны счетов-фактур.
В 2026 году ставки НДС в Налоговом кодексе РФ претерпели значительные изменения: базовая ставка выросла до 22 %, расширился круг плательщиков, ужесточились требования к документам. Бизнесу важно оперативно адаптироваться, пересмотреть контракты и внутренние процессы, чтобы избежать штрафов и падения маржи.
Если нужна помощь с практическими шаблонами документов или настройкой 1С — обращайтесь, мы подготовим индивидуальные инструкции.