Актуальность на 04 июля 2026 г.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) состоит из двух самостоятельных частей. Первая часть (ФЗ № 146-ФЗ от ) описывает систему и общие принципы налогообложения‚ а вторая часть (ФЗ № 117-ФЗ от ) детализирует порядок исчисления и уплаты каждого конкретного налога. Ниже приведена подробная «дорожная карта» второй части НК РФ в её последней действующей редакции 2025–2026 годов.
Общая архитектура второй части
Часть вторая включает 275 статей‚ объединённых в 2 раздела:
- Раздел VIII. Федеральные налоги и сборы.
- Раздел IX. Региональные и местные налоги и сборы.
Каждый раздел состоит из подразделов (глав)‚ посвящённых отдельным видам платежей.
Раздел VIII. Федеральные налоги и сборы
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (НДС)
- Ст. 143–178 – объект‚ база‚ ставки‚ вычеты‚ особенности исчисления.
- Особые режимы: освобождение при реализации услуг железнодорожного пригородного сообщения (с отменено для ряда налогоплательщиков).
Глава 22. Акцизы
- Ст. 179–201 – перечень подакцизных товаров и услуг‚ ставки‚ процедуры декларирования.
- Специальные ставки на алкоголь‚ табак‚ топливо и автомобили.
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- Ст. 207–232 – ставки 13 %‚ 15 %‚ 30 %‚ 35 %‚ налоговые вычеты.
- Возможность удержания по прибыли от продажи имущества.
Глава 24. Единый социальный налог (ЕСН) – выведен с
На место ЕСН пришли страховые взносы (регулируются отдельным ФЗ № 167-ФЗ).
Глава 25. Налог на прибыль организаций
- Ст. 246–333 – порядок расчёта‚ ставки 20 %‚ льготы для резидентов технико-внедренческих‚ СПВ‚ IT-отрасли.
Глава 25.3–25.4. Налог на дополнительный доход от добычи полезных ископаемых
- Ст. 335.1–335.8 – специфика налогообложения сверхдоходов нефтегазовой отрасли.
Глава 26.1–26.5. Спецрежимы
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
- Упрощённая система налогообложения (УСН).
- Система налогообложения для производителей продукции (сельхозналог).
- Налог на профессиональный доход (самозанятые).
- Автономный режим «АСКОРС» для транспортников.
Глава 26.2–26.5. Патентная система и ЕНВД (до 2021 г.)
С 2021 г. ЕНВД отменён‚ функции частично перешли к ПСН.
Глава 27–27.2. Ресурсные налоги
- Водный налог (Ст. 333.8–333.15).
- Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
- Государственная пошлина;
Глава 28. Транспортный налог
Федеральная база‚ но регионы устанавливают ставки (Ст. 356–363.1).
Глава 29. Налог на игорный бизнес
Исчерпывающий перечень объектов (Ст. 364–369).
Глава 30–31. Налог на операции с ценными бумагами и Налог на добавленный доход
Пока не введены в действие (законодательные заготовки).
Раздел IX. Региональные и местные налоги и сборы
Глава 32. Земельный налог
- Ст. 387–398 – кадастровая стоимость в качестве базы‚ ставки до 1‚5 %.
Глава 33. Имущественные налоги
- Налог на имущество организаций (Ст. 372–386.1).
- Налог на имущество физических лиц (Ст. 399–409).
Глава 34. Местные сборы
- Торговый сбор (введён муниципальными образованиями‚ Ст. 410–417).
Дополнительные элементы структуры
Приложения и переходные положения
После глав помещены:
- Перечень кодов российских классификаторов ОКВЭД2/ОКПД2.
- Коэффициенты-дефляторы.
- Переходные положения: особенности применения норм в 2024–2027 годах.
Комментарии и судебная практика
Для каждой главы в официальных публикациях (Консультант+‚ ГАРАНТ) приводятся:
- Аналитические материалы ФНС и Минфина.
- Обзоры судебных решений ВС и АС.
Ключевые изменения 2025–2026 гг.
- НДС – ставка 20 % сохранена‚ «обратный» НДС для импортёров расширен.
- Прибыль – для IT-компаний ставка 0 % на прибыль при условии аккредитации в Минцифры.
- УСН – обновлённые лимиты доходов 265 млн руб. и 100 сотрудников.
- Земельный налог – переход к кадастровой оценке в 63 субъектах РФ.
Как пользоваться кодексом в 2026 году
Рекомендованный алгоритм:
- Определить вид налога (федеральный‚ региональный‚ местный).
- Найти соответствующую главу в Разделе VIII или IX.
- Проверить актуальность ставок и льгот через официальный интернет-портал ФНС (www.nalog.gov.ru).
- Свериться с последними письмами Минфина и разъяснениями ФНС (подборка в КонсультантПлюс).
- налоговые ставки;
- объекты и базы;
- процедуры исчисления‚ декларирования и уплаты;
- особенности для отдельных категорий налогоплательщиков.
Регулярное отслеживание изменений (ежеквартальные уточнения ФЗ и постановлений Правительства) позволяет избежать рисков привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.