• какие нарушения теперь квалифицируются строже;
• как рассчитывается штраф с учётом статуса субъекта МСП;
• при каких условиях малое предприятие может быть освобождено от административной ответственности;
• что изменилось в процедуре упрощённой ликвидации.

Кого закон считает «субъектом малого предпринимательства»?

Статус «субъекта малого и среднего предпринимательства» (МСП) закреплён в Федеральном законе № 209-ФЗ. Для ООО он определяется одновременно по трём критериям на последнюю отчётную дату:

1. Доход — не более 2 млрд руб. за 2025 год (по данным ФНС).
2. Среднесписочная численность — не более 250 человек.
3. Доля участия государства‚ иностранных компаний и крупного бизнеса — не более 49 %.

При этом применение УСН (упрощённой системы налогообложения) само по себе не влияет на статус МСП — он может быть как у «упрощёнцев»‚ так и у компаний на ОСНО.

Новая редакция КоАП РФ: главные изменения для малого бизнеса

Дифференцированные штрафы

С г. в ст; 4.4 КоАП РФ введён коэффициент 0‚5 к базовым размерам штрафов для субъектов МСП при первом нарушении:

• Нарушение сроков сдачи отчётности в ФНС — штраф 500–1 000 руб. (вместо 1 000–2 000 руб.).
• Несоблюдение правил ведения кассовых операций — штраф 2 500–5 000 руб. (вместо 5 000–10 000 руб.);
• Отсутствие обязательной маркировки товаров — штраф 5 000–10 000 руб. (вместо 10 000–20 000 руб.).

Важно! Коэффициент не применяется при повторном нарушении в течение года‚ а также по «карантинным» статьям (например‚ нарушение санитарных норм).

Упрощённая процедура «предупреждение вместо штрафа»

В ст. 4.1.1 КоАП РФ добавлен § 5¹:

1. Инспектор вправе ограничиться предупреждением при выявлении нарушения‚ не повлекшего ущерба и устранённого в течение 10 рабочих дней.
2. Для субъектов МСП срок на добровольное устранение увеличен до 30 календарных дней.

Это позволяет избежать даже минимального штрафа при‚ например‚ просрочке внесения изменений в ЕГРЮЛ.

Ликвидация ООО на УСН без движения: как не «выпасть» из статуса МСП

Допустим‚ ваше ООО на УСН не вело деятельность‚ а генеральный директор находится в отпуске без сохранения зарплаты. Вы решили подать заявление на упрощённую ликвидацию (ст. 21.1 Закона № 14-ФЗ «Об ООО»).

Сохранение статуса МСП до момента внесения записи в ЕГРЮЛ

Пока ликвидация не завершена‚ компания сохраняет статус юрлица и‚ следовательно‚ статус субъекта МСП. Это означает:

• на любые выявленные нарушения (например‚ неподача нулевой декларации) будут применяться пониженные штрафы по новым правилам;
• если налоговая успеет выставить требование до момента исключения из ЕГРЮЛ‚ применяется коэффициент 0‚5.

Практический алгоритм ликвидации «без внимания» налоговой

1. Подаём в ФНС уведомление о переходе на упрощённую ликвидацию (форма № Р15016).
2. Размещаем сообщение в ЕФРСБ (бывш. «Коммерсант») и на сайте ФНС — достаточно одной публикации.
3. Сдаём нулевую отчётность за последний налоговый период (если форма 1152017 — за 2025 год).
4. Ждём 3 месяца с даты публикации: по умолчанию считается‚ что кредиторов нет.
5. Получаем выписку из ЕГРЮЛ о прекращении деятельности.

Ключевой момент: даже если в течение 3 месяцев налоговая выявит нарушение (например‚ просрочена нулевая отчётность)‚ она применит новые‚ уменьшенные штрафы‚ пока ООО числится в ЕГРЮЛ.

Что делать‚ если уже выписан штраф «по-старому»

Если вы получили постановление по делу об административном правонарушении до г.‚ но:

• само нарушение совершено до г.‚ то действуют старые санкции;
• нарушение выявлено г. или позже‚ но постановление выписано по старому закону‚ вы можете:
• подать жалобу в вышестоящую инспекцию (Ространснадзор‚ Роспотребнадзор и т.п.);
• сослаться на ст. 4.4 КоАП РФ в редакции 2026 г. и потребовать пересчёта штрафа с коэффициентом 0‚5;
• указать‚ что компания числится в реестре МСП на момент составления протокола (приложите выписку из реестра).

Чек-лист: как защититься от новых штрафов с 2026 года

1. Проверьте статус МСП на сайте rmsp.nalog.ru и распечатайте выписку.
2. Обновите шаблоны договоров и кассовые документы: отметьте‚ что компания — субъект МСП‚ для ускорения применения коэффициента 0‚5.
3. Настройте напоминания о сроках отчётности (1-е число месяца после отчётного периода).
4. Ведите микро-журнал нарушений: если в течение года уже было одно предупреждение‚ второе нарушение лишит вас льгот.
5. При ликвидации подайте заявление до 30 июня‚ чтобы не попасть в плановые проверки 3 квартала.

Краткий вывод

Статус субъекта малого предпринимательства больше не просто «галочка» в реестре МСП, это реальный механизм экономии на штрафах. Новые правила КоАП РФ снижают размер санкций вдвое и увеличивают сроки на добровольное устранение нарушений. При ликвидации «спящего» ООО на УСН главное — успеть подать документы до выявления нарушения и использовать новый коэффициент 0‚5.

Информация актуальна на г. При необходимости уточняйте в официальных источниках или у вашего бухгалтера.