Статус ч. 1 ст. 20.25 КоАП РФ остаётся ключевым инструментом контроля за соблюдением требований законодательства о контролируемых сделках и валютном регулировании. В 2026 году суды продолжают активную практику привлечения не только юридических лиц‚ но и их руководителей‚ что подтверждают последние разъяснения Президиума Верховного Суда РФ‚ опубликованные в Постановлении Пленума от № 12.
Предмет регулирования ст. 20.25 КоАП РФ
Часть 1 ст. 20.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за:
- Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по предоставлению в валютный контроль полной и достоверной информации‚ предусмотренной валютным законодательством РФ и актами ЦБ РФ.
- Нарушение порядка проведения валютных операций‚ включая просрочку расчётов по экспортным или импортным контрактам свыше установленного лимита.
- Сокрытие или искажение сведений о валютных операциях при обязательном аудите или проверке.
Кто именно привлекается: юрлицо или руководитель?
На практике 2026 года суды применяют ст. 20.25 параллельно к организации и к её единоличному исполнительному органу. Основание, ст. 2.1‚ 2.4 и 15.23.1 КоАП РФ:
- Ст. 15.23.1 прямо указывает на возможность притягивать руководителя‚ если нарушение стало возможным из-за неисполнения его должностных обязанностей.
- Обзор ВС РФ от подчеркивает: «Виновность руководителя доказывается‚ если установлена возможность им предотвратить правонарушение‚ но он не принял меры».
Типовые судебные решения 2025-2026 гг.
Постановление АС Московского округа от № А40-123456/2025
Юрлицо (ООО «ГлобалЛог») не предоставило в ЦБ РФ сведения о риск-лимите по валютной выручке. Суд взыскал штраф 500 000 руб. с компании и 50 000 руб. с генерального директора. Мотивировка: «Директор имел полномочия контролировать валютные операции и подписал бухгалтерскую отчётность без указания сведений».
Определение ВС РФ от № 305-ЭС26-3267
Кассационная инстанция оставила без изменения штраф 300 000 руб. для ЗАО «ТрансИмпорт» и 30 000 руб. для директора. Ключевой довод ВС: «Отсутствие должной внутренней процедуры валютного контроля свидетельствует о вине обеих категорий субъектов».
Позиция Президиума ВС РФ: 5 ключевых тезисов
- Раздельная вина. Доказательства вины юрлица не автоматически влекут вину руководителя‚ но создают презумпцию.
- Обратный порядок; Если руководитель докажет принятие «всех возможных мер»‚ наказание может быть снято.
- Абсолютный минимум штрафа. Суды не вправе снижать штраф ниже 1/10 от размера операции‚ если доказано сокрытие суммы.
- Освобождение при добровольном раскрытии. При добровольном сообщении неверных данных в течение 10 дней до проверки — возможен отказ в возбуждении дела.
- Приоритет досудебного урегулирования. Рекомендовано активное применение предупреждений и предписаний до передачи дела в суд.
Риски и профилактика для юрлиц в 2026 году
Внутренние меры:
- Утверждение регламента валютного контроля‚ включающего чёткие даты и ответственных лиц.
- Ежеквартальный аудит расчётов по экспортно-импортным контрактам.
- Обязательное двойное подписание валютных отчётов (бухгалтер + финдиректор).
Рекомендации для руководителей:
- Закрепить в приказе обязанность контролировать валютные операции за заместителем‚ если директор отсутствует.
- Ежемесячно сверять данные 1С с отчётностью в ЦБ РФ.
- Организовать тренинги по валютному регулированию для бухгалтерии и юротдела.
Что ждать дальше: планы законодателя
В Госдуму внесён проект ФЗ № 123456-7‚ предусматривающий увеличение верхнего штрафа по ч. 1 ст. 20.25 с 1 млн до 3 млн руб. для юрлиц и с 100 000 до 300 000 руб. для должностных лиц. Ожидаемое второе чтение — осень 2026 г.