В современной гражданско-правовой практике всё чаще встречаются ситуации, когда имущество формально числится за одним лицом, а фактически используется и контролируется другим. Такое лицо называют титульным собственником. Ниже разберёмся, что именно это значит, каковы последствия такого статуса и какие нормы Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) регулируют подобные отношения.
Что такое «титульный собственник»?
Титульным собственником принято называть лицо, которое значится в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) или в иных публичных реестрах как законный владелец имущества, но которое фактически не осуществляет владение, пользование и распоряжение объектом. В роли титульного собственника может выступать:
- подставное лицо (например, друг, родственник);
- зарегистрированный держатель реестровых акций номинального держателя (номинальный держатель);
- управляющая компания, выступающая собственником активов по договору доверительного управления;
- иные агенты, согласно агентскому договору или договору комиссии.
Правовая база: ключевые статьи ГК РФ
Право собственности и ЕГРН
Согласно ст. 209 ГК РФ, собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом. Однако факт регистрации в ЕГРН (ст. 131 ГК РФ, Федеральный закон № 218-ФЗ) лишь предполпгает, что запись достоверна (ст. 2 302 ГК РФ). Это значит, что титульный собственник может быть оспорен в суде лицом, которое докажет реальное владение.
Доверительное управление (гл. 53 ГК РФ)
Ст. 1012 ГК РФ прямо предусматривает, что при доверительном управлении право собственности сохраняется за учредителем, но объект записывается в реестре за управляющим как титульным собственником. Однако внутренние полномочия ограничены договором и законом.
Номинальное держание ценных бумаг (гл. 7.1 ГК РФ)
По ст. 149.1–149.7 ГК РФ номинальный держатель (депозитарий) значится в реестре как собственник ценных бумаг, но обязан действовать по указанию их бенефициарного владельца.
Агентские схемы (гл. 52 ГК РФ)
Ст. 1005–1011 ГК РФ позволяют заключать агентские договоры, по которым агент может регистрировать имущество на себя, но обязан совершать сделки в интересах принципала.
Риски и ответственность титульного собственника
Налоговые риски
- титульный собственник числится плательщиком налога на имущество, транспортного налога и НДФЛ при продаже;
- ФНС может обратить взыскание по долгам «формального» владельца, даже если фактический получатель дохода — другое лицо.
Банкротные риски
Если титульный собственник становится банкротом, активы могут быть включены в конкурсную массу (ст. 131.1 Закона о банкротстве). Настоящий бенефициар вправе оспорить это в суде, но несёт тяжесть доказывания.
Уголовно-правовые последствия
Применение подставных лиц может квалифицироваться как отмывание денежных средств (ст. 174 УК РФ), уклонение от налогов (ст. 198–199 УК РФ) или злоупотребление полномочиями (ст. 201 УК РФ).
Как минимизировать риски: практические рекомендации
- Оформите доверительное управление по гл. 53 ГК РФ, чтобы отношения были прозрачны.
- Заключите детальный агентский договор с фиксацией полномочий, обязанностей и компенсаций.
- Участвуйте в налоговом мониторинге: подаётся уведомление о контролируемых лицах (ФЗ «О ККТ» и ФЗ «О налоговом мониторинге»).
- Используйте расчётные счета с разграничением доходов титульного собственника и бенефициара.
- Застрахуйте ответственность титульного собственника по договору страхования гражданской ответственности.
Образец схемы «титульный собственник»
Пример: инвестор Иванов И.И. приобрёл квартиру для сдачи в аренду, но не хочет быть виден как собственник. Он заключает с друзьями:
- Договор доверительного управления — друг Петров П.П. становится титульным собственником, но действует по указаниям Иванова.
- В ЕГРН записано: «Петров П.П., собственник». В договоре фиксируется, что доходы и обязательства по налогам переадресуются Иванову.
Статус титульного собственника не превращает человека в «просто подписанта». Вне зависимости от действительных намерений, именно он несёт полную гражданско-правовую, налоговую и в ряде случаев уголовную ответственность. При грамотном оформлении договорных связок (доверительное управление, агентские схемы) можно минимизировать риски, но полностью исключить их нельзя. Любые схемы рекомендуется согласовывать с профильным юристом и налоговым консультантом.