Краткий ответ: вся регуляция транспортного налога в России сосредоточена в Главе 28 Налогового кодекса РФ (статьи 356–363.1). Именно там описаны объект налогообложения, налогоплательщики, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. Давайте разберёмся подробно, чтобы не пришлось искать нужную статью каждый раз.
Содержание
- Статья 356: общие положения
- Статья 357: кто обязан платить
- Статья 358: объект налогообложения
- Статья 359: как считается база
- Статья 361: ставки и региональные корректировки
- Статья 362: порядок исчисления
- Статья 363: сроки и способы уплаты
- Статья 363.1: декларация (для организаций)
- Особенности федеральной территории «Сириус»
- Полезные советы и свежие изменения 2026
Статья 356. Общие положения
Ключевой норматив, который отвечает на вопрос «транспортный налог какая статья налогового кодекса» — это статья 356 НК РФ. Она гласит:
- налог устанавливается НК РФ и законами субъектов РФ;
- вводится в действие законом субъекта и обязателен к уплате на территории этого субъекта;
- с 2026 года важно: изменения в ставки и льготы регионы могут вводить только с 1 января следующего года и не ранее чем за месяц до официального опубликования (статья 5 НК РФ).
Статья 357. Налогоплательщики
Налогоплательщиками признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 358). Это касается как физлиц, так и организаций, включая ИП.
Статья 358. Объект налогообложения
Перечень объектов:
- автомобили, мотоциклы, скутеры, автобусы и др. механические транспортные средства;
- самолёты, вертолёты;
- мото- и гребные суда, катера, яхты;
- исключение: не облагаются, например, электромобили, если региональный закон предусматривает льготу.
Статья 359. Налоговая база
| Тип ТС | База расчёта |
|---|---|
| Автомобили, мотоциклы | Мощность двигателя (л.с.) |
| Самолёты с поршневым двигателем | Пассажиро-места |
| Суда с двигателем | Грузоподъёмность (тонны) или мощность (л.с.) |
| Буксируемые суда | Брутто-регистровая вместимость |
Статья 361. Налоговые ставки
Ставки заданы в рублях за единицу базы (например, руб./л.с.). Однако:
- регионы могут увеличивать или уменьшать ставки не более чем в 10 раз;
- допускается дифференциация по категориям, экологическому классу, возрасту машины;
- в 2026 году вступил в силу Федеральный закон № 933049-6 (пока на рассмотрении в Госдуме), который предлагает сделать ставки ежегодно индексируемыми на инфляцию.
Статья 362. Порядок исчисления
Ключевые моменты:
- Коэффициент повышающий: для дорогих автомобилей стоимостью от 3 млн руб. применяется коэффициент от 1,1 до 3.
- Коэффициент владения: считается количество полных месяцев владения за год. Если ТС зарегистрировано до 15-го числа включительно, месяц считается полным.
- Формула:
Tax = (Base × Rate × LuxuryCoeff × MonthsOwned/12) – TaxBenefit
Статья 363. Сроки уплаты
- Организации уплачивают авансовые платежи (если предусмотрено регионом) и окончательный расчёт не позднее 1 марта года, следующего за отчётным.
- Физлица получают уведомление ФНС и должны оплатить налог до 1 декабря следующего года.
Статья 363.1. Налоговая декларация
Для компаний:
- сдавать декларацию нужно до 25 февраля года, следующего за отчётным;
- с 2023 года действует единый формат ЕДВ (единая декларация по налогу на прибыль, НДФЛ, транспортному и земельному налогам) — подаётся в электронном виде.
Статья 356.1. Особенности федеральной территории «Сириус»
На территории инновационного центра «Сириус»:
- транспортный налог не взимается до ;
- после 2033 года ставки могут быть снижены региональным законом до 0,1 руб./л.с.
Полезные советы и свежие изменения 2026
Скидки и льготы
Депутаты от фракции «Новые люди» внесли законопроект о скидке 50 % для водителей, не получивших за год ни одного штрафа. Пока инициатива на рассмотрении, но если примут, скидка может действовать с 2027 года.
Электромобили
- В 2026 году многие регионы продлили 100 % льготу для полностью электрических авто до 2029 года (например, Москва, Санкт-Петербург, Татарстан).
- Гибриды льготой не пользуются.
Онлайн-калькулятор
ФНС запустила единый калькулятор транспортного налога (https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_transport/). Достаточно ввести VIN или ПТС, система автоматически подтянет мощность, год выпуска и применимые ставки.
Алгоритм проверки своего налога
- Откройте Личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru).
- Выберите «Налоги» → «Транспортный налог».
- Сверьте ставку с официальной таблицей вашего региона.
- При наличии ошибки подайте заявление через сервис «Обратиться в ФНС».
Транспортный налог регулируется Главой 28 НК РФ (статьи 356–363.1). Коротко запомните: читать НК РФ → раздел «Региональные налоги» → глава 28. Всё о ставках, льготах и сроках содержится именно там. Следите за обновлениями в региональных законах: именно они определяют конкретные цифры и привилегии.
Важно! С 2026 года любые изменения вступают только 1 января следующего года и публикуются минимум за месяц. Подписывайтесь на новости ФНС вашего региона, чтобы не пропустить льготы или повышение ставок.