Дата актуализации: 04 июля 2026 г.
Что такое административный штраф по КоАП РФ
Административный штраф — это денежное взыскание, которое назначается органами государственной власти, органами местного самоуправления или должностными лицами за совершение административного правонарушения (ст. 3.5 КоАП РФ).
Важно: размер штрафа не может быть менее 100 руб., а за нарушения в сфере дорожного движения — менее 500 руб.
Основные изменения в законодательстве
Поправки 2023–2026 годов
- Федеральный закон от № 399-ФЗ — ответственность за непредставление сведений о бенефициарах и движении средств по счетам;
- Пункт 9 части 1 статьи 3.5 КоАП РФ (введён Федеральным законом от № 285-ФЗ) — возможность учитывать разницу между реальным штрафом и «гипотетическим» при наличии достоверных данных;
- КС РФ разрешил снижать штрафы ниже минимального предела, если они установлены региональным законом (дело по жалобе из Москвы, 2025 г.).
Бухгалтерский учет административных штрафов
План счетов и типовые проводки
Для организаций, применяющих ПБУ 18/02 и Инструкцию № 157н (казённые учреждения), штрафы отражаются по следующей схеме:
| Ситуация | Дебет | Кредит | Содержание операции |
|---|---|---|---|
| Начислен штраф (общий случай) | 91.02 | 76 | Отражены расходы прочие |
| Списание со счета организации | 76 | 51 | Перечислены денежные средства |
| Казённое учреждение (по 1С:БГУ) | 0 401 20 290 | 0 303 05 730 | Затраты на оплату штрафов |
Налогообложение
- По налогу на прибыль — штрафы не уменьшают налоговую базу (п. 2 ст. 270 НК РФ).
- По НДС — освобождение не предусмотрено, т.к. штраф не является платой за товары/услуги.
- Возврат ошибочно уплаченного штрафа — не формирует налогооблагаемый доход (письмо Минфина от № 03-03-).
Как оплатить штраф в 2026 году
Где получить реквизиты
- КБК 09611601051019000140 — за нарушения в сфере связи и СМИ (Роскомнадзор).
- На портале Госуслуг доступна копия постановления и фото/видеофиксация.
- Оплата через СБП, банковскую карту или ЕПГУ в течение 60 дней со дня вступления решения в силу (ст. 32.2 КоАП РФ).
Возможности снижения штрафа
- Законом предусмотрена «50 % скидка» при добровольной оплате в течение 20 дней (п. 1.3 ст. 32.2).
- При первом нарушении малого бизнеса могут ограничиться предупреждением (поправки 2025 г.);
Частые ошибки и советы бухгалтерам
- Ошибка: списание со счета учреждения без подтверждающего документа (постановление, выписка из ЕПГУ).
Решение: прикладывайте электронную копию к первичке. - Ошибка: отражение штрафа в составе прочих доходов при возврате.
Решение: используйте счет 76 «Расчёты с разными дебиторами/кредиторами» без зачисления на 91.01. - Ошибка: применение счета 99 «Прибыли и убытки» вместо 91.02 у коммерческих организаций.
Решение: счет 99 — только для налоговых санкций (пени, недоимки).
Штрафы не уменьшают налог на прибыль.
Оплачивайте в течение 60 дней, чтобы не довести дело до приставов.
Используйте проводки Дт 91.02 Кт 76 для коммерческих организаций и 0 401 20 290 К 0 303 05 730 для бюджетников.
Проверяйте право снижения штрафа: региональные акты могут давать больше свободы, а первое нарушение малого бизнеса — отсрочку или предупреждение.