Актуально на 04 июля 2026 г.

Что такое «недоимка по налогам»?

Недоимка ‒ это просроченная задолженность любого налогоплательщика (физического или юридического лица) по обязательным платежам в бюджет: налогам, сборам, страховым взносам.
Появляется, когда:

• декларация не подана вовремя;
• в декларации указаны заведомо ложные сведения;
• деньги в бюджет не перечислены до установленного срока.

Когда долг становится уголовным преступлением?

Ответственность регулируется рядом статей Уголовного кодекса РФ:

Статья 198 УК РФ — физические лица

Уголовная ответственность наступает, если сумма неуплаченных налогов и сборов:

• более 900 000 ₽ за три последовательных года — крупный размер;
• более 4,5 млн ₽ — особо крупный размер.

Наказание: штраф до 300 000 ₽, арест до 6 мес., либо лишение свободы до 1 года.

Статья 199 УК РФ, организации

Применяется, если:

• уклонение совершено в крупном размере (сумма свыше 5 млн ₽ и доля превышает 25 % от подлежащих уплате налогов);
• или в особо крупном размере (свыше 15 млн ₽).

Санкции: штраф до 500 000 ₽, принудительные работы или лишение свободы до 6 лет.

Связанные статьи

• 199.1 УК РФ — неуплата страховых взносов;
• 199.2 УК РФ — сокрытие денежных средств или имущества, за счёт которых должны взыскиваться налоги, в крупном размере.

Как избежать уголовной ответственности впервые?

В соответствии с частью 2 ст. 198 и частью 2 ст. 199 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление, освобождается от уголовной ответственности, если:

1. полностью погашены суммы недоимки;
2. уплачены пени;
3. уплачен штраф в размере, установленном Налоговым кодексом РФ.

Сделать это необходимо до возбуждения уголовного дела или до передачи дела в суд.

Порядок возбуждения дела

1. Инспекция ФНС проводит проверку и выносит решение о привлечении к ответственности.
2. Если сумма долга крупная, материалы передаются в Следственный комитет.
3. Следователь возбуждает уголовное дело, опираясь на ст. 140 УПК РФ (постановление о возбуждении).

Как не довести до суда: практические советы

• Ежеквартально сверяйтесь с личным кабинетом ФНС.
• Оперативно подавайте уточненки, если ошиблись в декларации.
• При невозможности немедленной оплаты заключайте инвестиционный налоговый кредит или реструктуризацию.
• Немедленно после получения требования об уплате долга погасите его или оспорьте в сроки, указанные в документе.

Ключевые цифры-ориентиры на 2026 год

Недоимка по налогам сама по себе не преступление. Но при достижении крупного размера и наличии умышленных действий (ложные данные, сокрытие доходов) она становится уголовным деянием.
Воспользоваться «первичной амнистией» можно лишь один раз — при полном погашении долга и штрафа до суда.
Поэтому главное правило: не игнорируйте требования ФНС и оперативно устраняйте налоговую задолженность.