СФПД – «система финансово-правового документооборота»
В статье кратко и по делу ― о том, какие нормы УК РФ чаще всего становятся причиной уголовных дел против бухгалтеров, финансовых директоров и главных бухгалтеров.
Основание уголовной ответственности
Статья 1 УК РФ: «Уголовное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Кодекса».
Статья 9 УК РФ: «Преступность и наказуемость деяния определяются уголовным законом, действовавшим во время совершения этого деяния».
То есть важна дата совершения преступления, а не дата выявления нарушения.
Типовые «бухгалтерские» статьи УК РФ
Статья 159 – «Мошенничество»
- ч. 1 – до 2 лет лишения свободы;
- ч. 3 – от 3 до 10 лет + штраф до 1 млн руб.
Наиболее частая ситуация: фальсификация первичных документов для получения необоснованного налогового вычета или «утечки» денежных средств.
Статья 199 – «Уклонение от уплаты налогов (сборов)»
- ч. 1 – штраф 100–300 тыс. руб. или арест до 6 мес.;
- ч. 2 – штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы до 2 лет.
Квалифицируется при сумме задолженности более 2,7 млн руб. за 3 года подряд.
Статья 201 – «Злоупотребление полномочиями»
Наказание: до 4 лет лишения свободы. Часто возбуждается против главных бухгалтеров при незаконном заключении договоров, влекущих убытки.
Статья 285.1 – «Незаконное участие в предпринимательской деятельности»
Если бухгалтер, будучи государственным служащим, регистрирует «теневую» фирму – до 4 лет лишения свободы.
Статья 327 – «Подделка документов»
До 2 лет лишения свободы за подделку устава, доверенности или бухгалтерской отчётности.
Статья 174.1 – «Легализация (отмывание) денежных средств»
До 7 лет лишения свободы при сумме операций свыше 1 млн руб.
Статья 145.1 – «Невыплата зарплаты более 2 месяцев»
До 3 лет лишения свободы. Часто «выстреливает» при задержке выплат по «серым» схемам оплаты труда.
Какие действия считаются «совершёнными» по дате
- Датой совершения признаётся день подписи последнего документа, подтверждающего преступную операцию.
- Если преступление продолжается (например, «схема» действует 2 года), датой считается последний день совершения.
Ответственность за «интеллектуальные» нарушения
Статья 147 УК РФ ― Незаконное использование изобретения, полезной модели или промышленного образца.
Наказание до 2 лет лишения свободы + штраф до 500 тыс. руб.
Важно: квалифицируется при причинении крупного ущерба правообладателю (от 1 млн руб;).
Практические советы бухгалтеру
- Храните все первичные документы не менее 5 лет (по бухгалтерии) и до 10 лет (по налогам).
- Не подписывайте бумаги «вслепую». Проверяйте контрагентов в ФНС и Росфинмониторинге.
- Фиксируйте переписку в электронной форме (ЭДО, электронная почта).
- Обязательно проводите процедуру легализации денежных средств через банк при получении крупных сумм.
- Если сомневаетесь в законности операции – проконсультируйтесь с юристом или налоговым консультантом до подписания.
Как проверить себя быстро
- Проверьте, нет ли вашей фирмы в списке массовых руководителей ФНС.
- Убедитесь, что ваши контрагенты не находятся в процедуре банкротства.
- Проверьте, не применяются ли к вам меры обеспечения (арест счёта) в картотеке арбитражных дел.