04 августа 2026 г., 08:13 мск
Оглавление
- Ключевые законодательные изменения 2025–2026
- Новые «оборонные» сборы: сколько и за что
- Беспроцентный автокредит = скрытый доход: НДФЛ для автовладельцев
- Срок владения недвижимостью: когда продажа без НДФЛ
- Трудовые мигранты и авансовый платёж НДФЛ
- Практический чек-лист для физлица
Ключевые законодательные изменения 2025–2026
28 ноября 2025 г. Президент РФ Владимир Путин подписал пакет поправок в Налоговый кодекс, которые вступают в силу с 1 января 2026 года.
Основная цель, перераспределение налоговой нагрузки в пользу финансирования обороны и безопасности страны.
- вводится повышенная ставка НДФЛ 15 % на доходы сверх 5 млн руб. в год (ранее — 13 %);
- появляется специальный сбор к НДФЛ для военных расходов в размере 3 % от доходов сверх 2,4 млн руб. в год;
- расширяется база для «скрытого дохода», под неё теперь попадают беспроцентные займы, автокредиты и даже кэшбэк сверх определённого лимита.
Новые «оборонные» сборы: сколько и за что
24 сентября 2025 г. Госдума в третьем чтении приняла закон о внесении в НК РФ статьи «Финансовое обеспечение обороны и безопасности».
Суть: сверх базовой ставки НДФЛ 13 % граждане платят дополнительный сбор:
| Годовой доход (руб.) | Базовая ставка | Дополнительный сбор | |
|---|---|---|---|
| До 2,4 млн | 13 % | 0 % | 13 % |
| 2,4–5 млн | 13 % | 3 % | 16 % |
| Свыше 5 млн | 15 % | 3 % | 18 % |
Беспроцентный автокредит = скрытый доход: НДФЛ для автовладельцев
ФНС России (письмо № СД-4-11/12587@ от 15 мая 2025 г.) официально разъяснила:
если в 2024–2025 гг. вы получили автокредит без процентов или со ставкой ниже 2/3 ключевой, разницу между рыночным и фактическим процентом
нужно включить в доход и заплатить НДФЛ 35 % с этой экономии.
Пример: вы взяли кредит 1 млн руб. на 3 года под 0 %. Ключевая ставка ЦБ на дату договора — 15 %.
Доход = 1 000 000 × 15 % × 2/3 × 3 года = 300 000 руб. НДФЛ = 300 000 × 35 % = 105 000 руб.
Срок владения недвижимостью: когда продажа без НДФЛ
20 ноября 2025 г. Госдума окончательно приняла поправки о минимальном сроке владения жильём. Теперь:
- 3 года — если недвижимость получена по наследству, дар от близкого родственника, приватизация или выплата по договору ренты;
- 5 лет, для всех остальных случаев (ранее было 3 или 5 лет на выбор регионов).
Сокращение до 3 лет для «льготных» объектов позволяет продавать квартиру, полученную от бабушки, уже в 2027 году без НДФЛ,
если она была оформлена на вас в 2024-м.
Трудовые мигранты и авансовый платёж НДФЛ
С 1 января 2026 г. иностранцы, работающие у физлиц (няни, водители, строители «частников»), обязаны вносить авансовый платёж 13 %
от предполагаемого дохода перед началом работы; Расчёт делает Работодатель-физик в личном кабинете ФНС,
а мигрант оплачивает через любой банк. Без квитанции — штраф 5 000 руб. и запрет на въезд РФ.
Практический чек-лист для физлица
- Проверьте свою годовую доходную вилку: если ожидается свыше 2,4 млн руб., заложите +3 % к налогу.
- Уточните, не получали ли вы «льготные» кредиты или кэшбэк — рассчитайте скрытый доход и НДФЛ 35 %.
- Планируете продать квартиру? Посчитайте срок владения: если меньше 3–5 лет, приготовьте 13 % от прибыли.
- Наймёте мигранта? Зарегистрируйтесь в ФНС и выставите авансовый платёж до первого рабочего дня.
- Учтите новые сроки: декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. сдать нужно до 2 мая 2026 г. (перенос с выходных).
Контакты и сервисы
Личный кабинет ФНС: lkfl2.nalog.ru
Горячая линия: ###-###-####
Актуально на . Следите за обновлениями на finmarket;ru и ФедералПресс.