Если вы занимаетесь предпринимательством или управляете малой/средней компанией‚ то наверняка слышали о «упрощёнке».
Но при разговоре с бухгалтером или при заполнении налоговых документов важно точно знать: упрощённая система налогообложения – это статья 346.11–346.25.1 Налогового кодекса РФ (глава 26.2 НК РФ).
В 2026 году режим претерпел ряд существенных изменений: появилась автоматизированная упрощённая система (АУСН)‚ дифференцированы ставки и сроки сдачи деклараций.
Ниже – подробный разбор актуальных норм и практических нюансов в формате «вопрос-ответ».

Содержание

1. Где в НК РФ прописана упрощёнка (ссылка на статьи)
2. Кто может применять УСН в 2026 году: новые лимиты и запреты
3. Что такое автоматизированная УСН (АУСН) и как на неё перейти
4. Ставки налога в 2026 году и коэффициент-дефлятор
5. Новые сроки сдачи «упрощённой» декларации
6. Пошаговый чек-лист перехода на УСН/АУСН
7. Ответы на частые вопросы бизнеса

Где в Налоговом кодексе РФ находится упрощённая система налогообложения?

Вся упрощённая система сосредоточена во второй части НК РФ‚ разделе «Специальные налоговые режимы»:

• Глава 26.2 НК РФ – «Упрощённая система налогообложения»
• Ключевые статьи:
  • ст. 346.11 – общие положения;
  • ст. 346.12 – налогоплательщики (кто вправе применять УСН);
  • ст. 346.13 – порядок начала и прекращения применения режима;
  • ст. 346.14–346.17 – объект налогообложения‚ ставки‚ порядок исчисления;
  • ст. 346.25–346.25.1 – особенности АУСН (введены Федеральным законом № 17-ФЗ от в редакции 2026 г.).

Кто может применять УСН в 2026 году: лимиты и запреты

Доходовой лимит

Максимальный размер доходов с составляет 251‚4 млн руб. (с учётом коэффициента-дефлятора 1‚329).

Численность и доля участия

• Среднесписочная численность ≤ 130 человек;
• Доля участия других организаций ≤ 25 % (кроме случаев‚ указанных в ст. 346.12 п. 3.3);
• Остаточная стоимость основных средств ≤ 150 млн руб.

Запреты 2026 года

Применять УСН нельзя‚ если:

• вы производите подакцизные товары (за исключением розницы пива и сидра);
• участвуете в добыче полезных ископаемых;
• имеете филиалы/представительства (по-прежнему запрещено для обычной УСН‚ но разрешено для АУСН при соблюдении критериев автоматизации);
• ваша компания – банк‚ страховщик‚ пенсионный фонд‚ ломбард и др. (ст. 346.12 п. 3).

Автоматизированная упрощённая система (АУСН): что изменилось

АУСН – это новый подвид УСН‚ работающий в режиме «одного окна» через платформу поставки данных ФНС России (ВПД) и АСК ККТ.
Законодательно он закреплен в статье 346.25 НК РФ и ст. 346.25.1 (в редакции 2026 г.).

Преимущества АУСН

• Нет деклараций – расчёт и уплата налога автоматизированы;
• ФНС сама исчисляет страховые взносы;
• Допускаются филиалы и представительства;
• Онлайн-касса обязательна‚ но подключена к ВПД‚ поэтому чеки автоматически «уплывают» в налоговую.

Условия перехода на АУСН

1. Регистрация в пилотных регионах (с 2026 г. – 41 субъект РФ‚ включая Алтайский край‚ Приморье‚ Москву‚ Санкт-Петербург).
2. Доходы ≤ 60 млн руб. в год.
3. Численность ≤ 5 человек (для ИП) или ≤ 50 человек (для ООО).
4. Обязательное использование ККТ с фискальным накопителем и подключение к ВПД.

Ставки налога УСН и АУСН в 2026 году

Коэффициент-дефлятор на 2026 год утверждён Минфином РФ приказом № 104н от ‚ значение 1‚329.

Когда и как сдавать декларацию в 2026 году

Обычная УСН

• Форма – КНД 1152017 (утв. приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от );
• Срок – 25 марта 2027 г. за 2026 год;
• С 2026 г. обязательна электронная подача (исключение – ИП без работников‚ доход ≤ 2‚9 млн руб.).

АУСН

Декларация не сдаётся. Налог и взносы рассчитывает ФНС и списывает со счёта автоматически по 25 числу следующего месяца.

Пошаговый чек-лист перехода на УСН/АУСН

1. Проверьте соответствие лимитам (доходы‚ численность‚ ОС).
2. Выберите объект: «доходы» или «доходы минус расходы».
3. Подайте уведомление (форма № 26.2-1):
   • для новых – в течение 30 календарных дней после регистрации;
   • для действующих – до 31 декабря 2026 г. на 2027 год.
4. Для АУСН дополнительно:
   • зарегистрируйтесь на portal.nalog.ru в сервисе «АвтоУСН»;
   • подключите ККТ к ВПД;
   • подпишите соглашение о безакцептном списании налога;

Ответы на частые вопросы бизнеса

Можно ли совмещать УСН и патент?

Да‚ но только если ИП ведёт разные виды деятельности. При этом нужен раздельный учёт доходов и ККТ.

Нужна ли онлайн-касса при УСН?

• Обычная УСН – обязательна‚ кроме ИП без работников‚ работающих по безналу;
• АУСН – обязательна и подключена к ВПД.

Какой налог платить при доходе 45 млн руб. и 8 наёмных сотрудников?

• Можете выбрать обычную УСН (ставка 6 % или 15 %)‚ либо АУСН (8 % на доходы).
• Если выбрали АУСН – декларацию не сдаёте‚ взносы ФНС считает сама.

Как уйти с УСН обратно на общий режим?

Необходимо подать уведомление форма № 26.2-3 до 15 января 2027 г.‚ иначе вы останетесь на УСН до конца 2027 года.

Упрощённая система налогообложения закреплена в главе 26.2 НК РФ‚ статьи 346.11–346.25;1.
В 2026 году бизнес может выбрать классическую редакцию УСН или воспользоваться автоматизированным вариантом (АУСН)‚ впервые запущенным по всей стране.
Перед переходом внимательно проверьте новые лимиты‚ коэффициент-дефлятор и обязательства по онлайн-кассам.
Своевременное уведомление ФНС и корректный выбор объекта налогообложения позволят избежать штрафов и минимизировать налоговую нагрузку.