Башкортостан активно развивает малый бизнес. В 2025 году индивидуальные предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), получают ряд региональных льгот и стабильные федеральные ставки. Ниже, подробная инструкция, как не упустить выгоды и правильно рассчитать налог.
Ставки УСН в Башкирии на 2025 год
Базовые ставки РФ
- 6 % — объект «Доходы»
- 15 % — объект «Доходы минус расходы»
Региональные пониженные ставки (закон РБ № 42-з от )
| Категория ИП | Ставка «Доходы» | Ставка «Доходы-расходы» |
|---|---|---|
| Производственные виды деятельности (коды 10–33 ОКВЭД-2) | 1 % | 5 % |
| Сельское хозяйство, рыбоводство | 0 % (2 года со дня регистрации) | 5 % |
| ИП-пенсионеры, инвалиды 1–2 групп, участники СВО | 0 % | 5 % |
| Остальные ИП, соответствующие критериям субъекта МСП | 3 % | 7 % |
Важно: льготные ставки действуют при соблюдении порога доходов не более 150 млн ₽ и численности до 100 человек. При превышении лимитов применяются базовые ставки 8 % / 20 %.
Как получить льготу: пошаговая инструкция
- Проверьте ОКВЭД-2 в ЕГРИП. Если основной код не совпадает с льготным списком, смените его до 31 декабря 2024 года.
- Подайте уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в ИФНС не позднее 25 января 2025 года.
- Отразите применение пониженной ставки в налоговой декларации: заполните строку 124 («Код льготы») значением 3461300 (для ставки 1 %), 3461340 (для ставки 0 %).
- Сохраняйте документы, подтверждающие статус инвалида, участника СВО, пенсионера, — ИФНС может запросить их при камералке.
Дополнительные налоговые каникулы
С 2025 года Башкирия продлевает «нулевой» налог для новых ИП в социальной сфере (образование, медицина, спорт, туризм) на 3 полных налоговых периода со дня регистрации. Условия:
- Начало работы с по ;
- Доля дохода от льготного вида ≥ 70 %;
- Среднесписочная численность ≤ 5 человек.
Калькулятор налога на 2025
Пример: ИП на УСН «Доходы», производственный цех, годовой доход 12 млн ₽, без сотрудников.
Стандартный расчёт: 12 млн × 6 % = 720 000 ₽.
Льготный расчёт (1 %): 12 млн × 1 % = 120 000 ₽.
Экономия: 600 000 ₽ в год.
Ответы на популярные вопросы
Как часто можно менять объект налогообложения?
Не чаще 1 раза в год, с 1 января следующего периода. Уведомление подаётся до 31 декабря текущего года.
Нужно ли сдавать бухгалтерскую отчётность?
ИП на УСН ведут Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), бухотчётность не сдают.
Можно ли совмещать УСН и патент?
Да, но по разным видам деятельности. Учёт доходов и расходов ведётся раздельно.
Полезные контакты и ссылки
- ИФНС России по Республике Башкортостан: nalog.gov.ru/r/02
- Консультации по льготам: «Мой бизнес» (г. Уфа, ул. Заки Валиди, 7), тел. +7 (347) ‑46-20-00
- Приказ Минэкономразвития РБ № 594-р от — официальный перечень льготных ОКВЭД